В России удерживается два вида налогов – прямые и косвенные. Многие думают, что основное бремя налогов ложится на предпринимателей. И не всякий знает, что, покупая товар, или получая услугу, он исправно платит налоги в государственную казну. Как это происходит, и за что платят простые обыватели – далее в статье.
Прямые
Все они прописаны в Налоговом кодексе и взимаются государством с имущества, доходов и даже с личных вещей. Данный сбор налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать в госказну.
Прямые налоги для налогоплательщиков:
- Физическое лицо, то есть обычный обыватель, обязан отчислять государству определенный процент с доходов (например, с заработной платы), имущества, приобретенного, унаследованного или подаренного.
- Юридическое лицо оплачивает не только налоги на доходы, но и на ресурсы – водоемы, землю, полезные ископаемые. Также для некоторых видов деятельности предусмотрены налоги на бизнес.
Прямой налог – его денежное выражение, зависит от уровня доходов налогоплательщика.
Косвенные
Косвенные налоги, как и прямые, подробно прописаны в Налоговом кодексе. Их плательщики – индивидуальные предприниматели. Но по факту их оплачивают третьи лица – простые покупатели и потребители услуг/работ, которые даже не подозревают, что именно они являются плательщиками косвенных налогов, о которых часто даже не имеют понятия.
Сумма налога заранее включена в цену продукции, услуг или выполняемых работ, поэтому задержки с их уплатой у предпринимателей не бывает. Продавец отчисляет налог сразу после проведения транзакции – как только потребитель оплачивает продукцию или услугу.
К особенностям косвенных налогов относят:
- Быстрый сбор. Налоги государство получает оперативно. Так, к примеру, НДС должно поступить за 30-90 дней, не более.
- Нет проблем с уплатой. Уклониться от уплаты нет возможности, так как со стороны налоговых органов идет постоянный контроль.
Виды косвенных налогов:
- НДС. Именно от добавленной стоимости зависит, сколько прибыли получит предприниматель. Она то и облагается налогом. НДС уплачивается при каждой совершенной сделке. Ставка зависит от вида продукции. На большую часть товаров установлена ставка в 18 %. На детские товары – 10 %. Есть продукция/услуги, не облагаемые НДС.
- Акциз. Его также включают в стоимость товаров, но данный налог применяют только в сфере производства. Применяют в отношении этилового спирта, бензина, моторных масел, легковых автомобилей.
- Таможенный сбор. Его взимают при перевозе товаров через границы.
В России НДС составляет 40 % всех налоговых сборов, что гораздо больше дохода, поступающего от прямых налогов.
В чем отличие?
Главное отличие и одновременно достоинство косвенных сборов – их завуалированность. Покупая одежду, бытовую технику и прочие товары, оплачивая электричество и воду, потребитель сам того не зная, платит налоги. Сбор «тихих» налогов происходит массово, постоянно, и не вызывает никакой социальной напряженности.
Косвенные налоги превосходно наполняют государственный бюджет, и не вызывают нареканий со стороны налогоплательщиков – потому что они, как правило, о них не знают.
Как соотносятся прямые и косвенные налоги?
Соотношение двух видов налогов влияет на направление развития экономики и берет в расчет национальные особенности экономик.
В настоящее время в мире есть 4 типа соотношения прямых и косвенных налогов:
- Евроконтинентальный. Основу сборов составляют косвенные налоги. Отличается крупными отчислениями на социальные нужды и страхование.
- Англосаксонский. Основная доля сборов приходится на прямые налоги. Подоходный налог составляет почти половину всех поступлений.
- Латиноамериканский. Основан на косвенных сборах. Из-за инфляции и роста цен растут и налоговые отчисления. Система активно используется при экономической нестабильности.
- Смешанный. Такую систему используют развитые страны с целью снижения рисков, связанных с налогами, и снижения влияния конкретных видов сборов.
Задача налогообложения – не собрать с граждан дань, сдирая с них три шкуры, а способствовать созданию хорошей и комфортной жизни в стране. Налоги – это школы и детсады, хорошие дороги и высокий уровень здравоохранения. Но чтобы налоги взимались равномерно и справедливо между разными социальными группами, необходимо регулировать соотношение прямых и косвенных налогов.