Для легализации своих доходов недобросовестные налогоплательщики используют взаимозависимые компании. По сути, это несколько компаний, "де факто" принадлежащих одному и тому же лицу.
Сервис для быстрой оценки рисков по 115-ФЗ - ЗДЕСЬ
Что такое взаимозависимость?
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019)
НК РФ Статья 105.1. Взаимозависимые лица
1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).
Как налоговики доказывают взаимозависимость?
Для выявления взаимной зависимости контрагентов сотрудники ФНС используют
- сведения интернет провайдеров,
- операторов сотовой связи,
- информацию из банков,
- данные из программы АСК НДС 2,
- сведения от сотрудников, полученные в ходе допросов,
- а также данные полученные при выемки документов, техники и пр., проводимой в офисах компаний при выездных проверках,
- другие источники
Признаки взаимозависимости, которыми часто пренебрегают
Мелочей не бывает!
- У каждой организации должен быть свой номер телефона
- Свой, отдельный ip адрес
- Свой сайт
- База 1 С у каждой компании своя
- Если пользуетесь курьерскими службами, то они должны быть разными.
- В бухгалтерии компании должны находиться документы именно этой организации, и никаких других! Разумеется, у каждой организации должен быть свой бухгалтер.
- Никаких записей, дисков, флешек с внутренней бухгалтерией, сведений (даже упоминаний!) о других компаниях, о сотрудниках других компаний, и прочее и прочее.
- Не знаю стоит ли говорить о том, что учредители и директора в каждой организации должны быть разные.
Причём, если господин Иванов АА в 2015 году был ген. Директором в ООО Ромашка, в 2016 в ООО Василек, а в 2018 стал учредителем в ООО Одуванчик - так тоже делать нельзя. - Счета должны быть в разных банках.
- В каждой организации должны быть свои сотрудники. Причём, если сотрудник сначала работал в одной организации, потом в другой - это тоже косвенный признак взаимозависимости.
- Само собой у каждой компании должен быть свой Юридический адрес. Фактическое нахождение должно быть тоже в разных местах.
В этой статье мы постарались перечислить лишь наиболее распространённые ошибки, допускаемые бизнесменами.
На самом деле список признаков взаимозависимости намного длиннее.
Если в вашем бизнесе присутствует хоть один из вышеперечисленных признаков, ситуацию нужно исправлять. Чем быстрее, тем лучше.
Для тех, кто не уверен в своих силах на 100% и не хочет рисковать - подробную консультацию и рекомендации вы можете получить у сотрудников нашей компании Советник по налогам.
Не знаю удивит вас следующая информация или нет, но дробление бизнеса может быть абсолютно законным.
Об этом в нашей следующей статье.
Читайте больше новостей на нашем сайте
подписывайтесь на наш канал
и помните, У каждой проблемы есть решение!