Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.
50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).
Пример:
Гражданин Иванов заплатил за свое обучение за год 38 тыс. руб. и обучение своего ребенка (19 лет) – 60 тыс. руб., обучающегося по очной форме обучения. Ежемесячный заработок гражданина Иванова составляет 40 тыс. руб. В начале следующего года гражданин Иванов обратился в налоговую инспекцию с просьбой предоставить ему социальный налоговый вычет и сдал все необходимые документы.
Решение.
Рассчитаем НДФЛ с учетом стандартного вычета:
НДФЛ = (40.000-1.400)*0,13=5.018
Таким образом Иванов получать чистыми будет 40.000-5.018=34.982.
Это вычет Иванов будет получать с января по август, потому что в августе налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350.000 рублей.
В остальные месяцы НДФЛ будет равен НДФЛ = 40.000*0.13=5.200
40.000-5.200=34.800 – чистая ЗП
Годовой заработок будет равен 34.982*9+34.800*3=419.238
38.000*0.13=4940 – вычет на собственное обучение.
50.000*0.13=6500 – вычет на обучение ребенка.
4.940+6.500=11.400 суммарный вычет за обучение.
------------------------------------------------------------------------------------
Если вам нравится наш материал, подарите нам лайк или подписывайтесь на канал и мы чаще будем появляться у вас в ленте! Хороших вложений!