Всем доброго дня. Поговорим о хорошем :). Об одном из налоговых вычетов. Если мы покупаем недвижимость и оформляем её на ребенка полностью или в долях да еще за свой счет (возраст ребенка до 18 лет), то мы имеем право на имущественный налоговый вычет (Родители, в т.ч. приемные, опекуны и т.п.). То право на уменьшение своего дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, связанных с приобретением недвижимости.
При этом ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в дальнейшем (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1, п. 6 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).
Вычет предоставляется при покупке жилья - дома, квартиры, комнаты или доли в жилье (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Также вычетом можно воспользоваться при покупке земельного участка или доли в нем, если: на участке расположен приобретаемый вами жилой дом; земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства и вы зарегистрировали право собственности на возведенный на нем дом.
Имущественный вычет предоставляется в сумме расходов, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Ограничение в данной сумме действует и в случае, если вы приобретаете жилье в общую долевую собственность с ребенком. Если право на вычет возникло с 01.01.2014 и вычет использован не полностью, остаток можно использовать в дальнейшем при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости. Перенос остатка на другой объект невозможен, если первый объект был приобретен в 2013 г. и ранее. Кроме того, у вас есть возможность получить имущественный вычет на сумму процентов по кредиту, израсходованному на приобретение жилья и земельных участков (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ). Этот вычет, предоставляется только по одному объекту недвижимости. Если кредит получен в период с 01.01.2014, вычет ограничен суммой 3 млн руб. По кредитам, полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения.
Итак получаем вычет: обращаемся к работодателю или в налоговую.
Получить вычет у работодателя возможно подав заявление и подтверждение права на получение вычета, выданное налоговым органом (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Для подтверждения права на вычет потребуются: 1) паспорт; 2) свидетельство о рождении ребенка; 3) решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства - при приобретении недвижимости в собственность своих подопечных; 4) договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, и выписку из ЕГРН; 5) договор участия в долевом строительстве и передаточный акт - при приобретении прав на квартиру или комнату в строящемся доме; 6) выписку из ЕГРН о праве собственности на землю, если приобреталась земля; 7) документы об оплате цены недвижимости в полном объеме; 8) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет на расходы по уплате процентов по кредиту).
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на вычет подаем в налоговую по месту жительства, в том числе через личный кабинет. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно (п. 2 ст. 11.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления.
Заявление о предоставлении вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет передаем его работодателю.
Работодатель должен предоставить вам вычет с начала года, в котором вы обратились к нему с указанными документами.
Если вы не использовали вычет полностью в этом году, то его остаток переносится на следующий год. Для этого нужно будет еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате.
По окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычет, имущественный вычет может быть предоставлен налоговым органом.
Для обращения в налоговую берем те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет, а также справку о ваших доходах. Ее следует запросить у работодателя. На основании указанных документов заполняем налоговую декларацию и составляем заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Указываем в нем реквизиты банковского счета для перечисления. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией. (Декларацию заполняем с помощью бесплатной программы на сайте ФНС).
Декларацию подаем в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля, следующего за годом, в котором зарегистрировано право собственности на имущество.
Воспользоваться вычетом по доходам за истекший год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78 НК РФ). По истечении трех лет право на вычет вы не теряете, но можете его реализовать в отношении доходов последующих лет (п. 9 ст. 220 НК РФ). Декларацию можно представить: лично или через представителя; почтовым отправлением с описью вложения; в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. По окончании ее он направит вам сообщение о принятом решении. При установлении права на вычет сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией.
Если статья была полезна, ставьте палец вверх и подписывайтесь на канал.
Стараюсь для вас. Всем успехов.