Многие предприниматели тщательно продумывает, составляют свою предпринимательскую деятельность, а так же внимательно следят за Налоговый кодекс РФ.
Многие задаются вопросом : «Какой наиболее подходящий и выгодный налоговый режим нужно выбрать?». Зачастую этим вопросом задаются с самого регистрации предприятия, так и в процессе его дальнейшей деятельности.
ЕНВД расшифровывается как Единый налог на вмененный доход.
До 2013 года он был обязательным для некоторых видов деятельности предприятий, но после поправок в Налоговый Кодекс РФ стал добровольным.
Говоря простым языком, никто не вправе заставить предпринимателя работать по «вмененке», но при этом ряд запретов и ограничений на использование данного вида налога вполне возможен, поскольку ЕНВД считается специальным и подходит не для всех видов производства работ и оказания услуг.
Основной смысл и отличие ЕНВД от других видов налогов заключается в том, что налоговые платежи взимаются не с доходов, а именно с видов деятельности предприятия.
То есть, в данном случае налоговики учитывают не те доходы, которые фактически имеет бизнесмен, а те, которые у него предполагаются вследствие характера оказываемых услуг В этом случае для некоторых предпринимателей ЕНВД является привлекательным, поскольку можно при максимальных прибылях выплачивать минимальные налоги.
На «вмененке» несколько видов сборов, обязательных на обычной системе налогообложения, заменяются на один общий. При следовании ЕНВД не нужно уплачивать:
· налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей;
· налог на прибыль для организаций;
· налог на добавленную стоимость (кроме операций с экспортом);
· налог на имущество (кроме тех активов, налоговой базой по которым является их кадастровая стоимость).
Но обязательно нужно заплатить:
· страховые взносы «за себя» (ИП без персонала) и за сотрудников;
· НДФЛ с сотрудников;
· транспортный сбор;
· земельный и водный налоги;
· налог на имущество, определяемый по кадастровой стоимости.
Что касается по документации?
Плательщику ЕНВД необходимо вести учет и отчитываться, предоставляя следующие бумаги:
· по физическим показателям (количеству сотрудников и транспортных средств, площади торгового помещения);
· бухучет (баланс, финансовые результаты, изменение финансового капитала, динамика денежных средств, целевое расходование средств);
· кассовые документы (не позже 1 июля 2019 года необходимо будет перейти на онлайн-кассы);
· налоговую декларацию 1 раз в квартал.
По закону, решение о том, какие виды деятельности подлежат «вмененке» отдано на откуп местным муниципальным или окружным властям.
К сожалению москвичам не повезло, этот вид налогообложения вообще не предусмотрен.
Плюсы ЕНВД
1. Единый налог позволяет вести бухгалтерский и налоговый учет в упрощенном виде, тем самым существенно облегчая жизнь предпринимателям.
2. Фиксированный размер налогового платежа также является неоспоримым преимуществом «вмененки». Независимо от того, какой доход получает бизнесмен, сумма его налоговых выплат всегда одинакова, то есть в случаях больших прибылей, налог можно не переплачивать.
3. ЕНВД прекрасно сочетается с такими популярными и распространенными системами налогообложения, как общая система налогообложения и упрощенная система налогообложения.
4. На этот режим можно перейти в любом месяце в году, точно так же, как и оставить его в любое время.
5. Индивидуальные предприниматели могут полностью сократить налог, если работают без персонала, а юридические лица имеют возможность платить только половину.
6. Исключительно для Индивидуальных предпринимателей: страховые взносы, вносимые в Пенсионный фонд, можно компенсировать за счет уменьшения налогов за текущий период на аналогичную сумму.
Без всякого сомнения ЕНВД, является весьма привлекательным режимом налогообложения для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, но прежде чем переходить на нее, необходимо убедится в том, что она подходит под вид деятельности в конкретном муниципальном округе. Иначе могутнее приятные последствия со стороны налоговых органов
Кому выгодно работать по Вмененному налогу?
Перечень услуг, подлежащих ЕНВД можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН). Как правило, на ЕНВД выгодно находиться тем представителям малого и среднего бизнеса, чей наличный доход достаточно велик и кто работает в непосредственной связи с населением. Обычно к ним относятся:
1) Общепит
2) Розничные магазины
3) Сфера обслуживания:
3.1 обувные мастерские
3.2 парикмахерские
3..3 химчистки
3.4 ветеринарные лечебницы.
3.5 ремонтно-транспортные сервисы
3.6 автомойки
3.7 службы такси (но только при условии, что в собственности таксопарка находится не более 20 транспортных единиц)
3.8 рекламные агентства
Кто не имеет права работать по ЕНВД?
Как следует из закона, не все виды предпринимательской деятельности могут находиться на «вмененке» Есть ряд ограничений, по которым ЕНВД не подходит предприятиям. Например:
1. По ЕНВД не имеют права работать те предприятия и организации, количество сотрудников более 100 человек;
2. Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим организациям, предприятиям и иным юридическим лицам, составляет больше 25%;
3. Все государственные, казенные, муниципальные и бюджетные учреждения
Минусы работы по ЕНВД
1. Фиксированная сумма налоговой выплаты. Но надо учитывать тот фактор, что если прибыль оказалась минимальной, налог все равно придется заплатить в строго установленном размере.
2. Если предприятие розничной торговли поменяло место расположения и стало занимать помещение, площадью более 150 метров, то в этих случаях им придется переходить на другой налоговый режим.
3. Работающим по ЕНВД необходимо только на той территории, которая закреплена за их налоговой инспекцией.
Как видно из вышеприведенных фактов, при выборе системы налогообложения приходится учитывать целый ряд параметров. Поэтому, если есть хоть какие-то сомнения в предполагаемом налоговом режиме, советую вам проконсультироваться в налоговой инспекции либо с грамотным бухгалтером.
В зависимости от то, какая налоговая система будет выбрана, зависит ваш доход, а так же сумма отчислений в казну государства.
И на последок, не стоит забывать, что планируется отмена ЕНВД с 01.01. 2021 года, но пока налог действует в полном объеме, на него можно зарегистрироваться изначально или перейти с других налоговых режимов если такая возникнет необходимость.