Житейские ситуации бывают разными и такой акт, как дарение какого-либо имущества или денег – не редкость. Однако все знают, что с полученных доходов физлицам-получателям дохода нужно заплатить 13% НДФЛ. Но НК РФ дает возможность избежать уплаты этого налога в отдельных случаях, причем на совершенно законном основании. Как сэкономить на налогах при совершении дарения, узнайте в нашей статье.
Что говорит закон?
Согласно закону, 13% НДФЛ с полученных доходов уплачивают:
- физлица-резиденты, при этом учитываются доходы, полученные как на территории РФ, так и за ее пределами;
При этом под доходом понимаются и деньги, и движимое и недвижимое имущество, акции, доли, паи и прочий доход в натуральном выражении.
Требуется оплатить налог и с продажи квартиры. При этом необходимо учитывать нормы, указанные в ст. 217.1 НК РФ. Налогообложению подлежат сделки, если ранее недвижимость находилась в собственности менее трех лет (для объектов, полученных по договору ренты, полученных в дар или в результате приватизации) или менее пяти лет (для прочих объектов). В качестве базы для расчета суммы налога принимается кадастровая стоимость квартиры. Т.е. 13% рассчитывается от нее.
Исключение делается только для близких родственников и членов семьи (абз.2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ): сделки в форме дарения между ними налогом не облагаются. Если же даритель и одаряемый в родстве не состоят –налог платить придется.
Что же касается дарения денег, то в НК РФ имеется интересная лазейка, а именно абз.1 п.18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно данному пункту, доход, полученный в денежной и натуральной форме от физических лиц в порядке дарения налогообложению не подлежит, если только это не:
- недвижимость;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи.
Т.е. если объектом дара выступает что-либо, кроме вышеперечисленного (например –деньги), то налог платить не нужно, при этом наличие или отсутствие родственных связей значения не имеют. По этому поводу ФНС дала отдельные пояснения в Письме N ЕД-4-3/11325@ от 10.07.2012.
Как же законно избежать уплаты налога?
Безусловно, ситуации на практике бывают разные. Но если встал вопрос об оформлении акта дарения в адрес лица, не являющегося родственником, и при этом очень хочется сэкономить 13% суммы на уплате налога, то воспользоваться возможностью, предоставляемой абз.1 п.18.1 ст. 217 НК РФ, -неплохой вариант. Для этого вместо дарения недвижимости одаряемому можно просто подарить деньги, предварительно продав квартиру.
Разумеется, чтобы полностью избежать уплаты налога, необходимо соблюсти минимальный срок владения недвижимостью (3 или 5 лет). В этом случае налога избежит и продавец (будущий даритель) и одаряемый (т.к. вместо недвижимости получит деньги).
Если же минимальный срок владения не соблюден- подобные манипуляции теряют смысл, т.к. проще просто подарить квартиру, не переводя ее в денежную форму: сэкономить на налоге одаряемому в этом случае не получится, не ущемив интересы дарителя.
Итоги
Если физлица желают полностью сэкономить на уплате НДФЛ при дарении недвижимости физлицу, не являющемуся родственником, то идеальной схемой будет продать квартиру, выдержав при этом минимальный срок владения ею, а затем подарить одаряемому деньги. В этом случае ни НДФЛ с продажи, ни НДФЛ с полученного дара платить не придется. В иных случаях налога не избежать.
О новостях, касающихся уплаты налога на доходы физлиц, узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».