1. НПД для самозанятых граждан
С 01.01.2019 в 4-х регионах вступил в действие эксперимент по уплате налога на профессиональный доход для самозанятых граждан.
Данный эксперимент не распространяется на некоторые категории лиц, которым предоставлены налоговые каникулы (няни, сиделки, репетиторы).
После регистрации в качестве самозанятого на основании чеков, введенных в систему налогоплательщиком, формируется сумма дохода для налогообложения.
ИФНС рассчитывает сумму налога по формуле: доход * налоговая ставка (4% - при оказании услуг физлицам и 6%- при оказании услуг юрлицам).
В случае наличия права на налоговый вычет сумма налога подлежит уменьшению.
Гражданин имеет право на налоговый вычет в размере 1% от доходов, полученных от физических лиц и 2% от доходов, полученных от юридических лиц.
Налоговый вычет предоставляется только 1 раз и не может превышать 10 тыс. руб.
2. НДФЛ при продаже недвижимого жилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности
В общем случае при продаже жилого помещения физическое лицо должно заплатить НЛФЛ по ставке 13% с доходов, полученных от продажи имущества.
К этому правилу есть исключения:
- НДФЛ не уплачивается, если срок владения недвижимостью составлял более 3 лет,
- НДФЛ уплачивается с разницы между продажной ценой квартиры и расходами на ее приобретение или суммой имущественного вычета в размере 1 млн.руб.
Ранее эти исключения не действовали, если объект использовался для предпринимательской деятельности.
Но с 2019 года данный запрет не применяется в отношении жилых помещений, используемых для предпринимательской деятельности.
3. НДФЛ при получении процентов по депозитам
Большинство россиян предпочитают размещать денежные средства на рублевых депозитах.
В случае если ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования (ключевую ставку, устанавливаемую Центробанком) на 5 процентных пунктов, то удерживается 35% с разницы между суммой процентов, начисленных по фактической ставке и процентами, начисленными по ключевой ставке ЦБ, увеличенной на 5%.
Начисление, уплата процентов и передача сведений в ИФНС осуществляется банком.
В жизни данная ситуация возникает достаточно редко, так как доходность по депозитам, предлагаемые банком, как правило, ниже ключевой ставки Центробанка.
Например, по состоянию на 01.07.2019 года ключевая ставка ЦБ составляет 7,5 %.
При этом из 1967 предложений по вкладам, опубликованным на сайте banki.ru, только по четырем вкладам ставка депозита превышает ключевую ставку на 0,1-0,8%.
4. НДФЛ при получении процентов по государственным, муниципальным облигациям и облигациям организаций
Часть граждан предпочитает хранить свободный капитал в государственных, муниципальных облигациях и облигациях российских организаций.
Проценты по государственным и муниципальным организациям не облагаются НДФЛ. Доходность по облигациям российских организаций облагаются аналогично процентам по банковским вкладам.
5. НДФЛ за победу в конкурсе
В ходе проведения конкурса, где продвигались рекламные услуги, участник мероприятия, являющийся сотрудником организации, получил приз стоимостью 10 тысяч рублей. Организация начислила НДФЛ в сумме 2,1 тыс.руб. ((10000-4000)*35%). Но перечислить НДФЛ в бюджет организация не может, даже если участник внесет денежные средства в кассу компанию. Поэтому сотрудник должен будет сдать налоговую декларацию и перечислить налог в бюджет самостоятельно.
6. НДФЛ при прохождении медосмотра
При трудоустройстве на новую работу кандидат обычно проходит медосмотр за счет собственных средств. И после оформления приказа о приеме на работу сотруднику возмещаются затраты на медосмотр на основании представленных документов.
Длительное время опрос об удержании НДФЛ с сумм возмещения сотруднику затрат на медосмотр оставался неясным. Но в 2018 году ИФНС разъяснила, что НДФЛ при компенсации затрат на медосмотр не удерживается. Поскольку медосмотр обязателен при приеме на работу, дохода у сотрудника не возникает.
7. НДФЛ при ведении личного подсобного хозяйства
Прибыль, получаемая от продажи выращенной и переработанной налогоплательщиком продукции животноводства, пчеловодства и растениеводства не облагаются НДФЛ в случае, если:
- налогоплательщик осуществляет производство продукции без привлечения наемных работников;
- площадь участка, на котором ведется деятельность, не превышает установленной нормы.
8. НДФЛ при оплате штрафов, наложенных на должностное лицо.
На практике часто встречаются случаи, когда ответственные сотрудники оплачивают штрафы, выставленные на должностное лицо за счет организации, представляя в организацию авансовый отчет. В этом случае сумма компенсации штрафа является доходом налогоплательщика и с нее удерживается НДФЛ по ставке 13%.
9. Транспортный налог на ТС средней стоимостью свыше 3 млн. руб.
Расчет суммы транспортного налога производится ИФНС. Но, поскольку иногда случаются ошибки при расчете налога, автовладельцам полезно знать, что при наличии автомобиля средней стоимостью свыше 3 млн. руб. при расчете транспортного налога используются повышающие коэффициенты, утвержденные Минпромторгом.
10. Транспортный налог для пенсионеров.
Наличие и порядок предоставления льготы зависит от места проживания автовладельца и определяется законами субъектов РФ.
Не все субъекты предоставляют пенсионерам льготы на уплату транспортного налога (например, г. Москва).
Но немало и тех регионов, где люди пенсионного возраста либо вообще не платят данный вид налога, либо имеют право на скидку:
- в размере 100% от суммы транспортного налога (Алтайский Край, Белгородская, Ярославская область);
- в размере 80% (Иркутская область)
- в размере 50% (Краснодарский и Ставропольский край, Костромская и Нижегородская область);
- в размере 20% (Ленинградская область)
О наличии льгот можно узнать в налоговой инспекции конкретного региона.
Будьте в курсе полезной информации по выплатам, льготам. Подписывайтесь на канал, ставьте лайки.