Для Большого Бизнеса ни тот, ни другой вариант не подходят. Однако у того, кто или сам хотел бы уже перейти на легальное положение, или кого работодатели вынуждают к этому, вариантов особо нет.
Где вы проживаете?
От ответа на этот вопрос зависит, читать ли далее, ибо самозанятым можно стать лишь в четырех регионах России:
- Москва;
- Московская обл.;
- Калужская обл.;
- Татарстан.
Зарегистрироваться в качестве ПБОЮЛ можно где угодно, от Калининграда до Находки.
Чем самозанятый заниматься не вправе
Некоторые виды деятельности самозанятым недоступны. Никакой торговли подакцизными и маркируемыми товарами, никакой перепродажи товаров и (или) имущественных прав (исключая имущество, предназначенное для личных целей). Никакой добычи и (или) реализации полезных ископаемых. И, что самое неприятное, - никаких работ по агентскому договору, договору поручения и комиссии
ИП с точки зрения сфер деятельности более свободен, ему закрыты наиболее контролируемые сферы - торговля и производство алкоголя, оружия, боеприпасов, пиротехники. Для патентной системы и спецрежимов ограничен перечень сфер деятельности.
Никаких сверхдоходов
Как налоговый режим налог на профессиональный доход рассчитан не на олигархов, это точно. Как только доход превысит 200 тыс./мес, т.е. 2,4 млн / год, то право на применение этого режима теряется.
С этой точки зрения статус ИП открывает более широкие горизонты:
- 150 млн / год - на «упрощенке»;
- 60 млн / год - для патента.
Для старта этого более чем достаточно, ну, а для серьезного проекта предназначены совершенно иные инструменты (ООО, например).
О работниках и найме
Самозанятый официально не может стать работодателем, это исключено. ПБОЮЛы могут нанимать сотрудников, пусть и не так много, но для малого и среднего бизнеса более чем достаточно (до 100 персон).
И самозанятые, и ИП могут совершенно спокойно продолжать трудиться по найму. И это отличный вариант, если вас беспокоит будущая пенсия.
Платежи и вычеты
Самозанятые, которые оказывают услуги (продают товары) частным лицам, платят 4% от доходов, те, что имеют дело с фирмами или ПБОЮЛами – 6%. В ПФР самозанятые не платят, но производят уплату единого платежа, в который входит взнос на ОМС.
Ставка налога для ПБОЮЛ зависит от применяемого режима (например, 6% для УСН с объектом «доходы», 15% - для УСН с объектом «доходы минус расходы»). Размер взносов фиксированный – твердая сумма до определенного дохода (в 2019-м - 29 354 руб. до 300 тыс. дохода), а сверх – твердая сумма плюс процент с суммы превышения (в 2019 - 29 354 руб. плюс 1% с суммы превышения). Взносы на ОМС платятся в твердом размере (в 2019-м - 6884 руб.).
Самозанятые могут уменьшить облагаемую сумму налога на вычет (до 10 тыс. нарастающим итогом), ПБОЮЛы на спецрежимах не могут применять вычеты – за исключением вычета на покупку онлайн-кассы. К слову, самозанятые могут не применять кассы (эти функции выполняет приложение «Мой налог»), но и многие ПБОЮЛы также освобождены от этой обязанности.
Кстати, Вас не заставляют регистрироваться как ИП при сдаче квартиры? Читайте скорее
С уважением, Алексей Кузнецов и ЮК "Деловой Дом".