Кто платит налог:
Юрлица на ОСНО
Сколько платят:
- (Доходы — расходы) * 20%
- Если расходы больше доходов, налог = 0 рублей
Налог на прибыль — это процент от разницы между доходами и расходами организации.
Допустим, компания «Ромашка» заработала за июль 400 000 рублей, а потратила 100 000 рублей. В этом случае она заплатит налог с 300 000 рублей.
В России налог на прибыль составляет 20%. Его платят все организации на ОСНО. Если расходы превысили доходы, то налог не платят, но декларацию нужно подать все равно.
Когда платят налог на прибыль
- Каждый квартал
Если доход в течение предыдущих 4 кварталов не превышал 15 млн. рублей в квартал или 5 млн. в месяц, или фирма только открылась. Подробнее об условиях.
- Каждый месяц
Все остальные.
Налог нужно перечислить до 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом. Если 28 числа официальный выходной, то платим в ближайший, следующий за ним, рабочий день.
В итоге ежеквартальный аванс платим:
- 29 апреля 2019
- 29 июля 2019
- 28 октября 2019
- 30 марта 2020
Ежемесячный — каждый месяц до 28 числа.
Как рассчитать авансовый платеж
Сумма налогового платежа считается по формуле:
(Доходы — расходы) * 20% = сумма налога
Обратите внимание, вы считаете прибыль именно за предыдущий квартал, а не за весь год.
Так, платеж 29 апреля будет равен налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года, а платеж 29 июля — проценту от прибыли за 2 квартал.
С ежемесячными платежами дела обстоят иначе.
- В 1 квартале (январь, февраль и март) начисляем такие же авансовые платежи, как и в 4 квартале прошлого года.
- Во 2 квартале рассчитываем налог на прибыль за 1 квартал и эту цифру делим на три. Это будет суммой ежемесячных авансовых платежей на апрель, май и июнь.
- В 3 квартале берем налог на прибыль за полугодие, вычитаем авансовый платеж, который сделали за 1 квартал. Полученную цифру делим на три. Выходит сумма платежей на июль, август и сентябрь.
Как платить налог на прибыль
До 28 числа нужно предоставить декларацию в налоговую по месту нахождения организации. Рассказываем, как сделать это через интернет:
1. Заходим на сайт налоговой
Выбираем вкладку «Индивидуальный предприниматель» — «Заполнить платежное поручение» — «Перейти к заполнению платежного документа».
2. В первом окне выбираем
- «Налогоплательщик» — ИП.
- «Платежный документ» — если платим с карты.
- «Платежное поручение» — если платим с расчетного счета компании.
3. Заполняем второе окно
Выбираем реквизиты получателя, то есть свою налоговую. Ее можно найти вручную или по адресу.
4. В третьем окне указываем, за что платим
Чтобы не вводить много цифр, пишем «Налог на доходы» в графе «Вид платежа» и выбираем из выпадающего списка наименование. Код появится автоматически.
5. В четвертом окне указываем
- «Статус лица» — ИП.
- «Основание платежа» — ТП текущего года.
- «Налоговый период» — выбираем ежеквартальные или ежемесячные платежи.
- «Сумма платежа» — указываем сумму, которую сами себе насчитали.
6. Пятое окно:
Указываем фамилию, имя, отчество и ИНН. В строке «Адрес места жительства» — поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
7. Шестое окно:
Укажите «Наличный расчет» для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или «Безналичный расчет» для оплаты через интернет. Так можно оплатить налог с личной карты.
Если хотите использовать расчетный счет — во втором пункте выберите «Платежное поручение». Его нельзя будет оплатить через сайт налоговой, только через банк.
Может быть интересно:
6 советов, как работать с банком без блокировки счета
Налоговое уведомление — 2019: кто его получит и что там нового?
Как компании работать с самозанятым: ответы на популярные вопросы