Заниматься предпринимательской деятельностью нужно легально, а для этого необходимо регистрировать себя как самозанятое лицо, либо открывать ИП или ООО. Если не получать официальный статус, то предпринимательская деятельность будет нелегальной, то есть незаконной. Надеяться на авось не стоит, так как в мае 2019 года ФНС опубликовала письмо № СА-4-7/8614, в котором раскрываются методы, которыми пользуется налоговая для выявления незадекларированных доходов граждан.
Итак, у ФНС есть методы выявлять «скрытые» доходы, которыми она, во-первых, будет пользоваться, а, во-вторых, после этого таких граждан в одностороннем порядке будут признавать индивидуальными предпринимателями, а затем им будут доначислять все неуплаченные налоги.
Если вы хотите открыть себе расчетный счет, то вам полезен наш материал «Как выгодно открыть расчетный счет для ИП».
Какие ж это методы?
Во-первых, налоговая будет отслеживать сделки по продаже товаров, услуг и пр. Но мало отследить такие сделки, для признания человека предпринимателем, инспекция должна доказать, что такие сделки были систематические, а человек прикладывал усилия для получения именно систематического дохода. На первый взгляд кажется, что доказать такое невозможно. Но все возможное, например, если человек покупал сырье и материалы, привлекал дополнительную рабочую силу и т.п. Более подробно о доказательствах будет сказано чуть ниже.
Во-вторых, о предпринимательстве косвенно свидетельствует некоторое имущество, которое приобретают граждане. Например, коммерческие площади в нежилых объектах.
В-третьих, изготовление или приобретение некоторого имущество также говорит о том, что человек намерен извлекать из этого прибыль.
Кроме этого, налоговая не только учитывает все сделки граждан, но и отслеживает их взаимосвязь, просчитывает связи граждан с покупателями, продавцами, поставщиками и т.д., определяет, насколько эти связи устойчивы. Но это уже, скорее, не метод выявления незадекларированного дохода, а доказательство такового.
Открыть счет в Совкомбанке
Какие могут быть доказательства?
Итак, за гражданами ФНС наблюдает, причем, не просто наблюдает, а анализирует. Но подозрения в нелегальной предпринимательской деятельности не являются доказательствами, так как, например, сами по себе покупка и владение офисом или третьей квартирой не являются фактом предпринимательской деятельности, как и основанием доначисления налогов за такую деятельность. Для этого нужны доказательства!
Однако их нетрудно найти, если все же понимать, что у гражданина есть свой незарегистрированный бизнес, и такой бизнес действительно есть.
Доказательством могут служить показания ваших покупателей, оплативших ваш товар или вашу услугу, расписки в получении денег, выписки с банковских счетов, акты передачи товаров, рекламные объявления, закупка вами товаров или материалов, договор аренды на помещение т.п. Да, налоговые инспекторы имею право допрашивать возможных покупателей, изымать договора и расписки в получении денег.
Единичные случае, естественно, не могут доказывать, что ваша предпринимательская деятельность носит систематический характер. Но множественность таких сделок и операций, а также их периодичность, явно тянут на хорошее доказательство вашей систематической деятельности, приносящей доход.
Сопутствующие факторы также могут быть доказательством. Например, если объекты, которые могут приносить прибыль, покупались с привлечением заемных средств, то налоговики смотрят на то, кто этот кредит получал — физическое лицо или ИП. Если у вас есть недвижимость, то анализироваться будут и ваши коммунальные платежи, вернее, с какого счета вы платите — текущего или все же расчетного.
Если налоговая докажет вашу предпринимательскую деятельность, которая для вас была убыточной, то отсутствие дохода не является защитой от претензий налоговой. Дело в том, что согласно ГК РФ цель предпринимательской деятельности — извлечение прибыли, однако, прибыль не является обязательным результатом.
Что делать?
Если у вас есть свой бизнес, то не стоит ждать, что налоговая сама про него узнает, присвоит вам статус ИП, доначислит все неуплаченные вами, по ее мнению, налоги по общей системе налогообложения и потребует сдать всю требуемую отчетность. Зарегистрируйтесь в качестве ИП или самозанятого и ведите свой бизнес легально.
Если вам нужна помощь в регистрации бизнеса. Воспользуйтесь бесплатным сервисом Совкомбанка по подготовке документов для регистрации, доступным абсолютно всем желающим, а не только клиентам банка.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Больше материалов для ИП читайте здесь.