Главное преимущество — возможность не платить налог. В целом, налоговые каникулы для ИП в 2019 году предусматривают единую меру поддержки — снижение ставки налога до 0% на два года.
Например, на «упрощенке» льгота позволяет сохранить режимный налог на расчетном счете предпринимателя и увеличить чистую прибыль по итогам года на 6% + % на остаток от банка:
Прибыль ИП в 2019 году — 1 400 000 ₽
Сохраненный налог УСН «Доходы» — 84 000 ₽
Эффективная ставка на остаток — 6% годовых. Итого, помимо экономии 84 000 ₽ в год, вы получаете дополнительные 5 040 ₽ от остатка на р/с. Эти деньги могут покрыть обслуживание р/с у ИП без сотрудников.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?
Налоговыми каникулами для ИП в 2019 году могут воспользоваться только две категории предпринимателей — ИП на упрощенной (УСН) и патентной (ПСН) системах налогообложения.
Также ФНС предъявляет ряд требований для выхода ИП на каникулы:
- Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в его субъекте. В Москве — после 18 марта 2015 года.
- Сфера деятельности. Работа ИП должна быть связана с производством, социалкой или наукой.
- Ограничение по штату. Если вы из Москвы, у вас должно быть не более 15 сотрудников, нанятых по ТК РФ. В некоторых регионах цифры другие: например, в Кемерово — максимум 10 человек, в Самаре — 5 человек.
- 70% от оборота. Доля работ, товаров или услуг, на которые распространяется нулевая ставка, должна составлять не менее 70% от совокупного дохода бизнесмена.
(!) Спорная ситуация со вновь открывшимися ИП
Федеральный закон №477 от 29 декабря 2014 года говорит о том, что налоговые каникулы распространяются только при регистрации ИП под ключ — т.е. на впервые открытый бизнес. Такой же позиции придерживается Минфин: если вы были ИП в прошлом, закрыли бизнес, а затем вновь открыли дело, льготы не будет (письмо № 03-11-11/40882 от 12 июля 2016).
Однако Верховный суд считает, что ИП с «историей» нужно отпустить на каникулы. Такой комментарий указан в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ». Верховный суд отмечает, что при отказе во льготе для вновь открывшихся ИП возникает дискриминация и нарушается принцип равенства налогоплательщиков, закрепленный в ст. 3 НК РФ.
Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2019 году?
Для каждого субъекта РФ законодатели установили свои виды деятельности, для которых доступны льготные ставки.
Примеры льготных направлений бизнеса для ИП на УСН в Москве
- производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,
- обработка и производство изделий из дерева и пробки,
- изготовление пластмассовых товаров,
- пошив одежды и текстиля,
- производство игр и игрушек.
Примеры льготных направлений бизнеса для ИП на ПСН в Москве
- пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,
- ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,
- проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,
- устный и письменный перевод,
- граверные и лазерные работы.
Перечисленные виды деятельности — лишь пример. Полный перечень можно увидеть на сайте Минфина.
Сколько действуют налоговые каникулы для ИП в 2019 году?
Для предпринимателей на «упрощенке» каникулы длятся 2 года, для частников на патенте — два срока действия патента: от 1 до 12 месяцев за каждый срок. Как мера господдержки эта программа будет распространяться на бизнесменов до 31 декабря 2020 года.
Как предпринимателю «уйти на каникулы»?
Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, следуйте алгоритму:
- Проконсультируйтесь со специалистами и узнайте, попадают ли ваши коды ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.
- Подайте уведомление по форме 26.2-1 (УСН) или 26.5-1 (ПСН) со ссылкой на номер регионального закона, если вы только регистрируете ИП.
- Платите фиксированный взнос вовремя — просрочка обнулит действие льготы.
- Укажите в годовой декларации ставку 0%.
Читайте ещё больше актуальных новостей для предпринимателей на нашем Телеграм-канале , в Вк , Фб или Инстаграм. Выбирайте там, где Вам удобно!)
