Открывая свой бизнес, необходимо подумать о налогах. А их размер и количество зависит от системы налогообложения, которую выбирает сам предприниматель.
Есть пять систем налогообложения:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения (ПСН).
Первая система является основной, остальные — льготными. А льготы, как известно, не для всех. Чтобы ею воспользоваться, надо соответствовать определенным требованиям.
Открыть счет в Совкомбанке
ОСНО
ОСНО, как уже отмечалось, является основной системой налогообложения. Этой системой могут пользоваться все предприниматели.
На этой системе необходимо платить следующие налоги: НДС, НДФЛ и налог на имущество, транспорт и землю.
НДС — налог на добавочную стоимость.
Ставка НДС – 20%, но некоторые виды бизнеса имеют льготы по этому налогу, и тогда платят меньше: 10% или 0%.
НДФЛ платится и за себя, и за сотрудников, если они есть. Ставка этого налога – 13%. Если ИП не является резидентом РФ, то этот налог платится в размере 30%.
Налог на имущество имеет максимальную ставку 2,2%, но может быть и меньше. Этот налог считается самой налоговой инспекцией.
Если у ИП есть объекты, попадающие под транспортный и земельный налоги, то он платит соответствующие налоги.
УСН
Упрощенная система налогообложения является льготной, то есть не все ИП могут ею воспользоваться. Во-первых, надо соответствовать требованиям. Во-вторых, надо заниматься определенным видом бизнеса.
На УСН платят налог на прибыль, налог на землю, налог на транспорт, а в ряде случаев — налог на имущество и НДС.
Здесь есть два варианта уплаты налога с прибыли: «Доход» и «Доход – расход». В первом случае предприниматель с дохода платит 6%. Во втором он платит 15%, но не со всего дохода, а уменьшает его на свои бизнес-затраты.
С налогом на имущество есть нюанс. Он платиться лишь в том случае, если недвижимость внесена в кадастр. В противном случае налог не платится. Счет на оплату присылает налоговая инспекция. Сам предприниматель его не считает.
Вообще ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если ИП выставил счет-фактуру с НДС, то придется платить и сам налог. Даже если такой счет был выставлен по ошибке, обязанность по уплате сохраняется.
ПСН
Патентная система налогообложения — льготная система. Выбирают эту систему по двум причинам. Первая — низкий налог. Вторая — отсутствие налоговой отчетности.
Патенты покупаются на срок от одного месяца до года. На следующий год покупается новый патент. Стоимость каждого конкретного патента рассчитывается. И действует патент в определенной местности. Для работы по патенту в другой местности покупается иной патент.
На этой системе налог платится с возможного дохода. Причем, учитываются регион, срок патента, вид деятельности, а иногда и иные условия.
Налоговая ставка — 6%. Уплачивается же налог в процессе оплаты патента. Цена патента — это и есть сам налог.
Предприниматели на патенте также платят налоги на транспорт и землю. А вот НДС и налог на имущество не платят. Но есть исключение! Если недвижимость есть в кадастре, налог будет рассчитан и его придется оплатить в срок. Освобождение в этом случае не работает.
Если вам надо рассчитать стоимость патента, то читайте наш материал «Стоимость патента в 2019: как рассчитать правильно».
ЕНВД
«Вмененка» также является льготным режимом налогообложения. С 2021 года этой системы налогообложения вообще не будет, так как ее отменяют, а в ряде регионов ее нет и сейчас.
Прежде всего, платится налог с дохода. Но здесь налог считается с потенциальной прибыли. Ставка бывает от 7,5% до 15%, это зависит от региона.
Как и все ИП, на этой системе платится транспортный, земельный и имущественный налоги. Условия начисления имущественного налога, как и в выше описанных случаях, — запись объекта в кадастре.
ЕСХН
Это также льготная система налогообложения. Следовательно, права на такую форму уплату налогов имеют ИП, которые соответствуют определенным требованиям.
На ЕСХН ИП платят налог прибыль. Этот налог уплачивается с полученной прибыли, уменьшенной на расходы бизнеса, по ставке 6%.
С 2019 года ИП на ЕСХН платят НДС! Но в некоторых случаяхНДС можно избежать. Например, при соблюдении норматива по выручке с/х деятельности.
Налог на имущество не платиться. Льгота касается имущества, задействованного в сельскохозяйственной деятельности.
Льгота не касается налогов на землю и транспорт. Они уплачиваются, если есть соответствующий объект налогообложения.
Это все налоги, которые может платить предприниматель. Обязанности по сотрудникам на всех системах одинаковые. Также на всех системах ИП платит установленные страховые платежи за себя. Льготные режимы налогообложения не дают поблажек в отношении страховых выплат за себя и всех выплат за своих работников.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Больше материалов для ИП читайте здесь.