Ответ: За неуплату страховых взносов предусмотрена ответственность в виде штрафа от неуплаченной суммы страховых взносов.
Руководитель организации и другие должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в крупном или особо крупном размере, а также если преступление совершено ими в составе группы лиц по предварительному сговору.
Обоснование: Организации при выплате доходов физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в рамках трудовых отношений и по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, обязаны уплачивать страховые взносы и представлять отчетность (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, п. п. 7, 11, 14 ст. 431 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Взносы в налоговый орган
Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов.
Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122 НК РФ).
Плательщики страховых взносов не привлекаются к ответственности за неуплату авансовых платежей по страховым взносам (Письмо ФНС России от 26.07.2018 N СА-4-7/14490@).
За уклонение от уплаты страховых взносов, совершенное путем непредставления расчета или иных документов, представление которых в соответствии с НК РФ является обязательным, либо включения в расчет или такие документы заведомо ложных сведений в крупном либо особо крупном размере, а также группой лиц по предварительному сговору предусмотрена уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ). К такой ответственности могут быть привлечены руководитель организации, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты страховых взносов (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64).
Крупным считается размер, если сумма взносов составляет более 5 млн руб. в течение трех финансовых лет подряд, при этом доля неуплаченных налогов и сборов, страховых взносов превышает 25% суммы, подлежащей уплате в бюджет, либо более 15 млн руб. Особо крупный размер определен в размере более 15 млн руб. в течение трех финансовых лет подряд при доле неуплаченных налогов и сборов, страховых взносов свыше половины суммы, подлежащей перечислению в бюджет, либо более 45 млн руб. (примечание 1 к ст. 199 УК РФ).
Уголовной ответственности можно избежать, если преступление совершено впервые. Для этого необходимо погасить недоимку, а также уплатить пени и штраф, предусмотренный ст. 122 НК РФ (примечание 2 к ст. 199 УК РФ).
Взносы на травматизм
Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний - в размере 40% причитающейся к уплате суммы страховых взносов (ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
За уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм путем занижения базы, и (или) неправильного их исчисления, и (или) непредставления отчетности либо включения в нее заведомо недостоверных сведений, совершенное в крупном размере, особо крупном размере, а также группой лиц по предварительному сговору, руководитель организации, главный бухгалтер (бухгалтер), а также иные уполномоченные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности (ст. 199.4 УК РФ).
Крупным размером является сумма более 2 млн руб. за период в течение трех финансовых лет подряд, если доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате, либо сумма более 6 млн руб. Особо крупный размер - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 10 млн руб. при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм взносов, либо превышающая 30 млн руб. (примечание 1 к ст. 199.4 УК РФ).
Уголовной ответственности можно избежать, если преступление совершено впервые. Для этого необходимо погасить недоимку и уплатить пени, а также штраф, предусмотренный ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ (примечание 2 к ст. 199.4 УК РФ).
Задать вопрос можно тут
Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843
С уважением к вашему бизнесу,
Подписывайтесь на нас:
Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала
Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс
ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
Как ИП на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
С 16 августа 2019 года можно подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2020 год
Соцстрах пояснил, как по новым правилам перечислять пособия на детей