Приветствую, мои маленькие выживальщики бизнеса РФ!)
Сегодня без предварительных ласк, тема:
Авто.
Сегодня обсудим, как купить авто на юр. лицо, и какие в этом преимущества.
А поможет нам в этом наш друг, Сергей! Поприветствуем!
Сергей имеет стабильно работающую компанию на НДС, которая занимается оптовым импортом товаров из Китая на рынок России.
Давеча, пришел к нему бухгалтер его, юродивый, челом бьёт да расходов просит, дабы закрыть излишек налоговой базы, дабы налоги, государю в казну уплачиваемые, да приуменьшить! По календарю заканчивается квартал, осталось 2 недели. И в эти 2 недели надо набрать расходов, чтобы уменьшить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между выручкой и расходами на нужды организации.
Закрыть надо разрыв в несколько миллионов. Услышав сумму необходимых расходов, ушел он к себе в кабинет чесать думу думать и вспомнил, что давно хотел обновить свою машинку на более подобающую руководителю стабильно приносящей доходы компании.
Позвонил в автосалон, записался на завтра и поехал счастливый домой.
На сл. день маршрут до офиса отличался чекпоинтом: автосалон. Приехал, выбрал машинку «эконом» класса за 8.700.000 рубликов, прокатился на ней, понравилась машинка, в салоне выставили счет на его организацию, он тут же его оплатил, подтвердив операцию с телефона (допустим счета в одном банке и деньги на счет автосалона пришли в течение 5 минут), получил договор, счет-фактуру, товарную накладную, гарантийку и счастливый на обновке поехал в офис.
В офисе положил документы на стол буху, и с чувством выполненного долга отправился работу работать.
На сл. день опять пришел к нему бух, и глаголит:
- Ой ты гой еси, государе всея ООО, не вели казнить меня, смерда, вели слово молвить! Расходы нужны, вся Русь матушка требует, дабы оброк княжеский уменьшить, хоть бы до церковной десятины, дабы по миру не пойти с сумой и на кол не угодить!
Посмотрел на него ген. дир., нахмурил лоб, да молвит: – А не тебе ли я, собака, документы на стол клал?! Доколь меня от выбора аудио системы для моей колесницы боевой отвлекать будешь?! Четвертую и воронью скормлю уволю за нерадивость!
- Так тож покупка-то большая, ее в налоги не вписать. Ее амортизировать потребно.
Оказалось, что все покупки свыше 100.000 рубликов необходимо амортизировать. Т.е. списывать их стоимость равномерными частями на весь срок полезного использования. В налог на прибыль они так же попадают этими частями.
Легковой автотранспорт надо амортизировать минимум 37 месяцев, что со стоимостью 8.700.000 оказывается 235.135 рублей в месяц, вместо необходимых нескольких миллионов расходов.
Амортизационных групп всего 10. От первой, где 1-2 года полезного использования, до десятой, где полезное использование свыше 30 лет. Минимальное полезное использование, на которое можно дробить в каждой группе, это нижняя планка + 1 месяц. Легковые авто относятся к 3-й группе, 3-5 лет полезного использования.
Так и вышло, что фактических расходов почти 9 миллионов, а принять можно только 200 тысяч, и то в сл. месяце, т.к. амортизация начисляется только со следующего месяца. Пришлось искать расходы в других местах.
Как же сделать так, чтобы и овцы сыты, и пастушка удовлетворена? Самый простой способ – это брать авто в лизинг.
Лизинг – это как кредит, только имущество приобретается банком и сдается вам в аренду с возможностью последующего выкупа. Имущество чаще всего ставится на баланс лизингополучателя и может амортизироваться, что будет понижать налог на прибыль и НДС.
В отличие от единоразового перевода всей суммы, после которой 37 месяцев придется частями уменьшать налоги, суммы ежемесячных лизинговых платежей дробятся на количество месяцев договора лизинга, и средства остаются в обороте компании.
Кроме того, для основных средств 4-10 амортизационных групп может быть применен ускоренный коэффициент амортизации до 3 (ст. 31 164-ФЗ и п.п.1 п.2 ст.259.3 НК РФ), что максимум в 3 раза может увеличить сумму, на которую уменьшают ежеквартальный налог на прибыль.
И это еще не все! По окончанию договора лизинга предмет лизинга передается по остаточной стоимости, которая, чаще всего, составляет минимум, в районе 1000 рублей. За эту остаточную стоимость автомобиль и ставится на баланс организации. И за эту стоимость или несколько более (тысячи за 2, или даже за 5 тысяч!) продается руководителю организации, учредителю, или вовсе стороннему лицу.
ФНС в этом случае не проявляет излишнего интереса к заниженной (относительно рыночной) стоимости продажи автомобиля, т.к. его срок полезного использования истек.
Плюсом автомобиля на балансе, конечно же, еще будет списание в затраты организации бензина/дизеля и всех сервисных затрат, начиная от самой работы сервиса, заканчивая автозапчастями. Если же автозапчасти закупать у НДС поставщиков, то кроме прибыли еще и НДС хорошо можно уменьшить, имея несколько авто на балансе компании и пытливый гибкий ум. ;)
Для принятия запчастей потребуются товарные накладные и счета-фактуры, для работ автосервисов - акты. А для списания бензина/дизеля, кроме чеков на покупку, также нужно будет составить путевые листы, где водитель или диспетчер (если машин целый парк) будет расписывать: куда ездил, километраж, расход топлива и тд. Ездить необходимо по обоснованным деловыми целями точкам: склад, поставщики, клиенты, офис.
Если же авто находится на балансе у лизингодателя (у банка), то компания Сергея освобождается от налога на имущество. Везде свои плюсы и минусы.
Итоги по лизингу:
+ плюсы
*Уменьшаем НДС.
*Уменьшаем налог на прибыль.
*Оставляем часть денег в обороте, платим частями весь период договора лизинга.
*Маленькая остаточная стоимость, за которую можно без подозрений продать авто.
*Уменьшение налоговой нагрузки за счет запчастей и топлива.
*Уменьшение срока амортизации 4-10 амортизационных групп за счет ускоренного коэффициента амортизации до трех раз.
- минусы
*Переплата за использование лизинга, перечисляемая банку (порядка 19-23% годовых на январь 2018 по 10 первым банкам рейтинга РФ).
*Досрочное погашение лизинга возможно не ранее, чем через пол года-год.
*Почти всегда требуется оформление страховки КАСКО в партнерских страховых компаниях банка лизингодателя, которая составляет около 10% стоимости приобретаемого основного средства. Без этого условия либо прямо скажут, что оформлять не будут, либо пришлют «отказ от системы».
Посему Сергею лучше было бы оформить лизинг или кредит на авто, если он хотел понизить налоги.
Какие еще есть варианты?
Можно взять потреб. кредит на физическое лицо, и на эти деньги купить автомобиль на физическое лицо, что выходит дешевле по процентам, но без уменьшения налогов компании.
В том же январе 2018, когда мониторил, как выгоднее приобрести автомобиль, потребительский кредит без обеспечения на любые цели выходил 12-14% годовых, что значительно дешевле, чем лизинг на компанию. И т.к. компания была на УСНО 6%, и расходы ей были не важны, было принято решение брать потреб. кредит, дабы не выводить деньги из оборота.
После покупки авто на физ. лицо его еще можно эксплуатировать интересным образом.
Допустим у ген. директора/учредителя есть автомобиль, и он думает, как это использовать. Оформляется договор аренды транспортного средства между физ. лицом и организацией, с постановкой автомобиля на баланс организации. После этого к расходам можно принять сумму аренды авто, переведенную себе же на счет физ. лица, за вычетом 13% НДФЛ (или за вычетом 6%, если есть открытое ИП), стоимость ремонта/обслуживания авто, стоимость топлива.
Таким образом Серега продолжает ездить в офис и к контрагентам на своей же машине, а налогов платит меньше, да еще и немного налички имеет, легально выведенной себе же в счет аренды. А уж если есть знакомые автосервисы… Но это уже совсем другая история)))
И бонус для самых любознательных:
Приобретя авто в лизинг и выкупив его по остаточной стоимости (допустим, за 10.000 рублей), Сергей может его продать как другой организации, так и физическому лицу, и стоимость он может указать любую, свыше 10.000. Допустим, у Сереги есть старый друг Андрей, которому страсть как нужна именно такая тачка, какая есть сейчас у Сереги, и они договариваются, что в договоре пишут 15.000 рублей, а остальное Андрюха отдает Сереге наличными за какую-то скидку от стоимости нового авто. И все счастливы. Так как компании Сереги налогов только с 15.000 платить, у него есть 8,5 млн налички, и куча закрытых налогов во время лизинга.
Сережа молодец! =)
На сегодня все, малята) На вопросы отвечаю по возможности, срочные пишите на почту gldbuh@yandex.ru =)
Ссылка на эту статью на портале Пикабу
Спасибо за внимание, подписывайтесь, ставьте лайк, с вами был gldbuh!)
