Взаимозависимость или аффилированность по умолчанию не являются налоговыми правонарушениями, но являются для налоговых органов «лакмусовой бумажкой» и они активно проверяют именно там, где есть эти факты. Упаси Вас, если налоговым органам удастся установить подконтрольность, тогда шансов доказать непричастность практически равны нулю.
Основной вопрос который налоговые органы доказывают – это подконтрольность. Например, совокупность косвенных признаков могут свидетельствовать о подконтрольности.
Вместе с тем, взаимозависимость неразрывно связана с налоговым правонарушением. Если взаимозависимость не приводит к ущербу для бюджета, то она не имеет негативных последствий для налогоплательщика.
Давайте посмотрим какие обстоятельства в недавней судебной практике рассматриваются как аффилированность.
- Знакомство в течение длительного периода времени;
- Большая доля в выручке одной организации;
- Переписка, содержащая конкретные поручения;
- Совпадение IP адресов
И другое.