С 1 января 2019 года в четырех регионах Российской Федерации для самозанятых граждан действует льготный налоговый режим. Пилотный проект реализуется в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане в течение 10 лет до 31 декабря 2028 года.
На законодательном уровне деятельность регулируется Законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. У заинтересованных лиц больше вопросов, чем ответов. Разберем в статье, что такое самозанятость, в чем отличие от ИП, как получить статус самозанятого и какие налоги необходимо уплачивать.
Что такое самозанятость и нужно ли для этого открывать ИП
Самозанятость — профессиональная деятельность, от которой гражданин РФ получает доход. До принятия нового закона для легального ведения бизнеса необходимо было регистрироваться как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. С 1 января 2019 года для уплаты налогов с профдохода достаточно получить статус самозанятого специалиста, регистрировать ИП или ЮЛ не нужно.
Для регистрации самозанятого гражданина физическое лицо должно соответствовать критериям:
- Быть зарегистрированным на территории субъекта РФ, участвующего в пилотном проекте.
- Получать доход от лиц, с которыми не состоит в официальных трудовых отношениях. Быть самозанятым и одновременно работником по найму разрешается. Главное, чтобы налогооблагаемые доходы при режиме НПД поступали не от официального работодателя.
- Не нанимать работников.
- Налогооблагаемая база за календарный год не превышает 2 400 000 руб.
ФЗ предусматривает ряд ограничений по видам деятельности и категориям дохода, при которых самозанятый не может претендовать на льготный налоговый режим. К запретам относятся:
- продажа подакцизных товаров;
- продажа продукции с целью извлечения прибыли;
- добыча полезных ископаемых;
- деятельность по договорам комиссии, агентирования, поручения;
- применение иных режимов налогообложения.
Не признаются доходами от профдеятельности:
- продажа физлицом собственного недвижимого и движимого имущества;
- предоставление в аренду нежилой недвижимости;
- реализация товаров для личного использования (техника, электроника, предметы интерьера, мебель);
- торговля на фондовых биржах;
- прибыль от передачи собственных активов в доверительное управление;
- официальная заработная плата от работодателя;
- доходы в неденежном выражении при бартере.
Чем отличается самозанятый от ИП
Самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей объединяет легальность ведения бизнеса и работа на себя. В то же время ряд особенностей отличает предпринимательскую деятельность и самозанятость.
Выгодно ли быть самозанятым
Для привлекательности статуса самозанятости законодатели упростили процедуры регистрации и ввели льготные налоговые ставки. Основные преимущества самозанятого гражданина или предпринимателя:
- Легализация предпринимательской деятельности без открытия ИП.
- Официальное подтверждение доходов при подаче заявления на кредитование.
- Можно совмещать с постоянной работой по найму, не прерывая стаж и накапливая пенсионные отчисления. Заработная плата не учитывается при исчислении НПД.
- Отсутствие фиксированных взносов, сниженные ставки: 4% — при работе с физлицами, 6% — при оказании услуг юрлицам и ИП.
- Быстрая регистрация через интернет за 15 минут без визитов в органы ФНС.
- Учет выручки, исчисление налогов происходит в специальном мобильном приложении — не нужно рассчитывать налогооблагаемую базу, заполнять декларации, покупать кассовый аппарат.
- Оплата медицинских, страховых взносов выполняется по желанию.
- Налоговый вычет составляет 10 000 руб. Уменьшение ставки c 4% до 3%, c 6% до 4%.
Самозанятый или ИП — что лучше
Однозначного ответа не существует. Для начала развития собственного дела статуса самозанятости будет достаточно, и, в отличие от ИП, не потребуется нести первоначальные операционные расходы на регистрацию, приобретение ККТ, оформление печати. В частности для многих видов услуг населению (профессии косметолога, фотографа, кондитера, грузоперевозчика) режим НПД будет выгоден.
Основные сложности с данным способом легализации прибыли начинаются при масштабировании бизнеса. Здесь и возникают главные препятствия для драйверов роста прибыли:
- при превышении совокупного годового дохода в 2,4 млн руб. потребуется выбрать иной режим налогообложения, открыть ИП или юрлицо;
- нельзя делегировать обязанности при растущей базе клиентов наемному работнику. Поэтому решением будет регистрация ИП или отсеивание клиентов повышением цен на услуги.
ИП как самозанятый
Федеральный закон предусматривает возможность перехода в статус самозанятого для индивидуальных предпринимателей. Для этого необходимо уведомить органы ФНС в течение 30 дней после регистрации самозанятости.
Налоги для самозанятого предпринимателя будут включать те же процентные ставки, что и для физических лиц:
- 4% — при работе с ФЛ;
- 6% — на доходы, получаемые от ЮЛ.
Остальные обязательные взносы в государственные фонды будут отменены.
Как перейти на самозанятость — инструкция
Напоминаем, что зарегистрироваться самозанятым могут только жители Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Регистрация занимает 15 минут, не требует посещения местного органа ФНС для предоставления бумажных носителей документов.
Пользователь может выбрать удобный способ регистрации самозанятости из предложенных:
- Уполномоченные банки. Официальный список представлен на сайте ФНС и на данный момент включает банки: «Сбербанк России», «Альфа-Банк».
Остерегайтесь мошенников, которые создают сайты-клоны, получают доступ к личным данным. Пользуйтесь только официальными источниками и аккредитованными ФНС организациями.
Как перейти с ИП на самозанятый статус — условия налоговой службы
Индивидуальный предприниматель может изменить текущий режим и стать самозанятым для уплаты налога на профессиональный доход (НПД), если его деятельность соответствует требованиям Закона № 422-ФЗ. Для этого ИП проходит регистрацию самозанятости одним из выше предложенных способов и в течение месяца уведомляет орган ФНС по месту ведения деятельности о смене режима налогообложения.
Полное руководство о прекращении текущего налогового режима и переходе на спецрежим НПД для индивидуальных предпринимателей содержит письмо ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018.
ИП не разрешается совмещать несколько режимов одновременно даже по разным видам деятельности. Необходимо взвесить за и против, остановиться на одном типе налогового режима.
Подведем итоги. Налог для самозанятых при прибыли от профдеятельности до 200 000 руб. в месяц — оптимальный способ легализации предпринимательской деятельности. В законе зафиксирован срок 10 лет, на протяжении которого процентные ставки налога останутся неизменными, поэтому смело можно оформлять самозанятость. При увеличении клиентской базы, масштабируемости бизнеса стоит задуматься о регистрации как минимум ИП.
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/samozanyatye/chem-otlichaetsya-samozanyatyy-ot-ip