Найти тему
tvoedelo.online
928 подписчиков

Как ИП перейти на самозанятость

2393
4 мин
Оглавление

Желающие вести законную предпринимательскую деятельность с уплатой обязательных налогов вправе оформить статус самозанятого вместо ИП или юрлица.

Закон о самозанятых с 2019 года не ущемляет права уже зарегистрированных предпринимателей и включает ряд статей о том, как ИП перейти на НПД — налог на профессиональный доход. Частные юристы и ФНС продолжают консультировать физлиц и предпринимателей о спорных моментах законодательства, так как вопросов все еще больше, чем ответов.

В данной статье определим, что выгоднее для бизнеса — индивидуальный предприниматель или самозанятость, разберем вопросы:

  • как ИП стать самозанятым;
  • возможно ли совмещение ИП и самозанятости;
  • ставки налога на самозанятых ИП;
  • можно ли закрыть ИП и стать самозанятым.

Может ли ИП быть самозанятым

Статья 2 п.1 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 утверждает, что ИП может стать самозанятым для применения налога на профессиональный доход. Для этого действующий предприниматель должен удовлетворять критериям:

  • Использует личное имущество, самостоятельно оказывает услуги или продает товары.
  • Ведет деятельность в регионах, участвующих в экспериментальном проекте — Татарстане, Москве, МО, Калужской области.
  • Не принимает в штат наемных работников.
  • Доходы для базы расчета НПД ограничены суммой 2,4 млн. руб. Превышение данного лимита предусматривает обязанность перейти на иную систему налогообложения — ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Также условия ведения деятельности и виды доходов для исчисления налогооблагаемой базы не должны быть исключениями, предусмотренными статьями 4, 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года. Перечислим основные:

  • торговля на фондовом рынке, спекуляции с ценными бумагами;
  • реализация подакцизной продукции — алкоголь, табак, фармацевтика;
  • продажа товаров несобственного производства;
  • арендные операции с коммерческой недвижимостью;
  • продажа собственной недвижимости, автомобиля, предметов личного пользования;
  • работа в сфере добывающей промышленности;
  • представление интересов других лиц по договорам поручения, агентирования за вознаграждение.
  • натуральные доходы при бартере.

ИП может одновременно быть самозанятым без отказа от статуса индивидуального предпринимателя. В этом случае необходимо выбрать один специальный налоговый режим.

Разберем пример: ИП с режимом УСН выполняет грузоперевозки и сдает квартиру в Москве. В такой ситуации предприниматель уплачивает налоговые взносы с доходов от основной деятельности по ставкам «упрощенки», с прибыли по арендным поступлениям — НДФЛ 13%, а не НПД.

Как ИП перейти на самозанятость с 2019 года

Выполнить переход с ИП на самозанятость просто. Зарегистрируйте в ФНС статус самозанятого лица. Направьте уведомление в налоговые органы о прекращении действующего режима налогообложения (ОСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) в течение 30 дней после регистрации статуса плательщика НПД. Предприниматели с патентной системой налогообложения (ПСН) переходят на уплату НПД после окончания действия патента.

Если предприниматель забудет или опоздает уведомить органы ФНС в указанный срок, статус самозанятого будет аннулирован. Дополнительные пояснения перевода ИП на самозанятость приведены в письме ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018.

Закрывать ИП, чтобы перейти на самозанятость необязательно. Самозанятость без открытия ИП также правомочна. Способы регистрации:

Самозанятые и ИП — преимущества и недостатки

Действующие индивидуальные предприниматели, которые подходят по всем критериям для оформления статуса самозанятого, вправе совмещать самозанятость и ИП после уведомления ФНС о смене налогового режима.

Для настроенного бизнеса со стратегией ежегодного увеличения прибыли нет смысла переходить на НПД. Действующие лимиты на размер доходов и найм персонала не дадут развиваться. Самозанятые юристы, бухгалтера, кондитеры, косметологи, уже оформленные как ИП, для декларирования своих доходов, напротив, получат фору в виде льготного налога.

Переход ИП на налог для самозанятых — что изменится

После перехода с УСН, ОСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН на самозанятость индивидуальные предприниматели уплачивают налоги по единым с самозанятыми гражданами ставкам:

  • 4% с выручки, полученной от физлиц;
  • 6% по договорам с юрлицами и индивидуальными предпринимателями.

Налог на самозанятых ИП исключает уплату:

  • НДС 20%, кроме импорта товаров;
  • обязательные страховые взносы;
  • НДФЛ 13% с доходов, включенных в базу исчисления НПД.

Если сумма доходов нарастающим итогом превысила 2 400 000 руб. в течение года, то предприниматель обязан выбрать другую систему налогообложения и уплачивать взносы по ставкам установленного режима. Со следующего календарного года предприниматель вновь может пройти регистрацию самозанятости для уплаты НПД.

ФНС рекомендует открывать отдельный расчетный счет, чтобы учитывать доходы только от профдеятельности.

В таком случае у налоговых органов, например, не возникнет вопрос к зачислению долгосрочной дебиторской задолженности по счетам, выставленным до перехода на самозанятость.

Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.


Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации


Спасибо, что дочитали до конца!


Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/samozanyatye/kak-ip-pereyti-na-samozanyatost

6