С января 2019 года вступил в силу Федеральный закон о самозанятых, который направлен на регулирование сделок граждан, зарабатывающих фрилансом, вывод предпринимателей из тени. Так государство стремится взять под контроль самозанятых, легализовать денежные потоки между физлицами. В обмен плательщикам обещана низкая ставка налога и более простое оформление, чем при регистрации ИП.
В тестовом режиме проверки самозанятых пройдут с 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.
Когда будут выявлять самозанятых людей
Налоговые инспекции ведут «охоту» на самозанятых, но не на всех фрилансеров подряд. К самозанятым законодательство относит физических лиц, ИП, которые:
- зарабатывают самостоятельным оказанием услуг или продажей товаров собственного изготовления;
- имеют доход с дела, не превышающий 2,4 миллиона рублей в год (200 тысяч в месяц). Если прибыль выше, гражданин обязан оформить статус ИП и выбрать иной режим налогообложения;
- ведут бизнес в Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях. Прописка гражданина по паспорту роли не играет;
- получают доход от подработки, а не с основного места работы, где оформлены по трудовому договору.
Проверить самозанятое лицо допустимо, если у налогового органа появилась информация о получении физическим лицом коммерческой прибыли. При этом гражданин не регистрировал статус ИП и не уплачивает НДФЛ 13% в бюджет.
Каждый год законодатели корректируют перечень видов деятельности, на которой будут «ловить» самозанятых. Если до 2019 года это были репетиторы, няни, обслуживающий персонал, то сейчас к самозанятым также относят кондитеров, строителей, грузоперевозчиков, косметологов, арендодателей, юристов, бухгалтеров.
Как будут отслеживать самозанятых в 2019 году
Будут ли ловить самозанятых и заставлять платить налог на профессиональный доход? СМИ, пользователи социальных сетей только делают предположения, как налоговая будет выявлять самозанятых. На практике механизм еще не отлажен, нет четких регламентов, как контролирующие органы должны действовать, к каким методам прибегать.
Также государство пока не выделило ФНС дополнительных человеческих и финансовых ресурсов, чтобы проводить обширную «охоту» на самозанятых. Из-за этого в обсуждениях возникает сумятица, закон о новом налоге трактуют неверно. Разберемся, какими методами действует налоговая, чтобы вычислять самозанятых.
Мониторинг социальных сетей
Большинство самозанятых граждан занимаются продвижением продукта или услуги на онлайн-площадках и социальных сетях. Это доступный способ рассказать о стартапе, привлечь клиентов, наработать клиентскую базу.
Сегодня бизнес у самозанятого гражданина может быть выстроен на площадках Инстаграма, Фейсбука или биржах фриланса — Work-zilla, Fl.ru, YouDo и пр. При этом государству взять под контроль самозанятых, получающих доход таким способом, очень сложно. Предполагаем, что налоговики возможно будут мониторить социальные сети и онлайн-площадки для поиска самозанятых граждан, выявлять налогоплательщиков и проводить с ними дальнейшую работу.
Контрольные закупки у граждан
Контрольные закупки должны стать следующим шагом по результатам мониторинга социальных сетей. На практике подставное лицо связывается с предпринимателем, представляется покупателем и выражает желание приобрести товар или услугу. По факту оказания услуги или продажи товара налоговая доказывает, что продавец ведет коммерческую деятельность на постоянной основе, и организует проверку.
К примеру, на сайте Межрайонной ИФНС России №10 по Тверской области описана реальная история. Зимой 2019 года налоговики проводили действия по борьбе с самозанятыми, оказывающими услуги через интернет. В ходе очередного рейда инспекторы совершили контрольную закупку торта у физического лица, после чего вручили лицу уведомление о даче пояснений получения доходов за кондитерские изделия и непредставления деклараций по НДФЛ.
Незаконный предприниматель-кондитер был вынужден представить декларацию о доходах за два последних года. Разница в ставке налога весьма ощутимая: если налог для самозанятых составляет 4% от продаж физическим лицам, то НДФЛ — это 13% от полученного дохода. Скорее всего, кондитера подвела реклама в социальных сетях с отзывами благодарных покупателей за последние два года. По информации Межрайонной ИФНС №10 «на карандаше» имелось еще 29 таких предпринимателей.
Налоговая проверка самозанятых по наводке
Для массовых мероприятий по выявлению самозанятых у контролирующих органов пока нет ресурсов. Обычно налоговая начинает «охоту» на самозанятых, когда располагает достаточными основаниями полагать, что гражданин скрывает доходы и не платит налоги.
Помимо мониторинга интернет-ресурсов и контрольных закупок, в этом деле могут помочь сообщения «доброжелателей», к примеру, обиженных клиентов или знакомых предпринимателя. В таких случаях ФНС действует по прямой наводке.
Слив информации от банков
На волне принятия нового закона в сети обсуждались предположения, что банки будут «сливать» налоговикам информацию по подозрительным переводам физических лиц. Даже граждане, никак не задействованные в предпринимательстве, беспокоились на эту тему и просили знакомых при частных переводах ничего не указывать в назначении платежа или наоборот прописывать фразу «возврат займа».
Так стоит ли гражданам переживать, что сведения об их доходах банк передаст налоговикам? Нет. Банки не берут на себя инициативу по отслеживанию самозанятых граждан. Предоставление подобной информации возможно только по официальному запросу ФНС в отношении конкретного гражданина, которого уже проверяет налоговая служба.
Кредитные организации начали активно участвовать во внедрении эксперимента. Например, «Сбербанк России» предлагает отдельные пакеты услуг для самозанятых физлиц и ИП, выполняет регистрацию статуса самозанятости при открытии счета.
Как обойти закон о самозанятых
Законом предусмотрено наказание за неуплату налога на профессиональный доход. Согласно ст. 129.13 НК РФ в случае уклонения самозанятому гражданину грозит штраф — 20% от суммы дохода. При повторном нарушении в течение полугода штраф вырастет до 100% от суммы полученной выручки.
Так можно ли самозанятым избежать налога?
Во-первых, доход таких предпринимателей, как правило, складывается из небольших сумм, перечисляемых клиентами на лицевой счет. Иногда банк блокирует карты, но, если сумма перевода до 600 тысяч рублей, сведения до налоговой вряд ли дойдут.
Кредитные организации не готовы «ловить» всех самозанятых граждан, поэтому снимают блокировку после получения подтверждающих сведений об источнике средств, сведения в налоговые органы без запроса не предоставляют.
Во-вторых, чтобы избежать налога на самозанятость, предприниматель может перейти с клиентами на наличный расчет. Не для всех покупателей это удобно, если продукт реализуется в других регионах. Но для некоторых категорий самозанятых это возможно (репетиторы, мастера маникюра, парикмахеры, помощники по уборке домов).
В-третьих, возможно придется сократить рекламу в социальных сетях и искать новые способы для продвижения бизнеса. Если у самозанятого наработана клиентская база, он будет продолжать сотрудничество, распространять визитки среди знакомых, использовать «сарафанное радио».
Крайний способ обойти закон о самозанятых — перевести бизнес в другой регион. Пока искать самозанятых налоговики будут только в четырех субъектах, деятельность в другом субъекте РФ поможет сохранить доход и избежать наказания.
Государство развивает культуру граждан РФ вести законную предпринимательскую деятельность с обязательной уплатой налогов от полученных доходов. Закон 2019 года о самозанятых предоставляет отличную возможность начать декларировать свои доходы по сниженным налоговым ставкам, избежать штрафов за нарушение законодательства в первый год эксперимента. Самозанятые граждане, ИП, которые дорожат репутацией, стабильностью бизнеса уже стали участниками эксперимента по применению режима НПД.
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/samozanyatye/nalogovye-organy-vyyavlyayut-samozanyatyh