Смена налогового резидентства влечет за собой новые обязательства для инвесторов по всему миру. Это особенно актуально сейчас, когда между многими юрисдикциями начал действовать автоматический обмен финансовой информацией. Рассмотрим несколько стран с привлекательными условия налогообложения для новых резидентов.
Великобритания
Налоговые резиденты Великобритании, не имеющие в стране домицилия, могут перейти на специальную систему налогообложения — remittance basis of taxation. В соответствии с ней налогообложению подлежат только доходы, полученные в Великобритании или переведенные на ее территорию. В Великобритании действует налог на наследство, однако отсутствует налог на благосостояние и налог при приобретении имущества.
Как стать налоговым резидентом: Один из вариантов получения разрешения на постоянное пребывание в Великобритании является виза «Инвестор» (Tier 1). Минимальные инвестиции в этом случае составляют GBP 2 млн. Также можно получить бизнес-визу «Инноватор», вложив в компанию от GBP 50 тыс.
Италия
В 2017 году Италия ввела новый режим фиксированного налогообложения, который предусматривает освобождение от выплат за общемировой доход при условии уплаты налога в размере EUR 100 тыс. в год. Режимом фиксированного налогообложения можно пользоваться в течение 15 лет. На специальный налоговый режим могут претендовать только те, кто не был налоговым резидентом Италии 9 из 10 последних лет.
Как стать налоговым резидентом: В Италии иностранцы, которые пользуются специальным налоговым режимом, могут получить статус elective resident. Он дает право жить в стране, но не дает право на работу.
Кипр
В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических и юридических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать на Кипр и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет после переезда на Кипр, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т. д.).
Как стать налоговым резидентом: Иностранцы могут получить ВНЖ или гражданство Кипра через инвестиции. Основным требованием для получения ВНЖ является приобретение первичной недвижимости на Кипре стоимостью не менее EUR 300 тыс. (плюс НДС), гражданства – инвестиции в размере от EUR 2,5 млн согласно правилам «Инвестиционной программы Кипра».
Мальта
Физические лица могут стать налоговыми резидентами Мальты в рамках специального налогового режима Global Residence Program. В таком случае подоходный налог уплачивается по фиксированной ставке 15% на иностранный доход, который переведен на Мальту. Другие доходы облагаются налогом также по фиксированной ставке 15%. Бенефициары режима обязаны уплачивать ежегодный налог в размере как минимум EUR 15 000.
Как стать налоговым резидентом: На Мальте действуют две инвестиционные программы. Для получения ВНЖ необходимо инвестировать от EUR 350 тыс., для получения гражданства – от EUR 1 млн.
Объединенные Арабские Эмираты
В ОАЭ отсутствуют федеральные налоги, включая налог на доходы физических лиц. Каждый из эмиратов устанавливает налоги самостоятельно. Налог на имущество составляет от 2% до 15%. В большинстве эмиратов есть налог, уплачиваемый при аренде жилой недвижимости, который составляет 5 % для физических лиц. В ОАЭ отсутствуют налоги на наследство, дарение, богатство.
Как стать налоговым резидентом: Получить резидентскую визу в ОАЭ можно через учреждение компании в стране. Обязательное требование при учреждении компании — аренда коммерческой недвижимости. Существует также опция получения ВНЖ через покупку недвижимости в ОАЭ на сумму от AED 1 млн (около EUR 2,5 млн).
Португалия
Лица, которые не являлись налоговыми резидентами Португалии в течение предыдущих пяти налоговых периодов, могут подать заявку на специальный статус non-habitual. Он позволяет не уплачивать налоги на часть доходов из иностранных источников в течение следующих 10 лет.
Как стать налоговым резидентом: Иностранные граждане могут получить ВНЖ («золотую визу») Португалии через инвестиции от EUR 250 000. Программа неоднократно признавалась одной из лучших в рейтинге инвестиционных программ Henley & Partners благодаря срокам и качеству обработки заявлений, требованиям к инвестициям и уровню жизни в стане.
Швейцария
В Швейцарии существует федеральное налогообложение и налогообложение на уровне кантонов и муниципалитетов. Налог на доходы физических лиц взимается по прогрессивной шкале, максимальная ставка на федеральном уровне составляет 11,5%. Кантоны могут устанавливать свои ставки, которые варьируются от 1,8% до 26%. Если налогоплательщик заключил специальное соглашение с налоговыми властями Швейцарии, то его налоги взимаются с расчетного дохода, который определяется на основании расходов и стоимости проживания в Швейцарии, а не в общеустановленном порядке на основе общемирового дохода и активов.
Как стать налоговым резидентом: Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕАСТ, могут получить ВНЖ Швейцарии только иммиграционной категории: для наемных работников; предпринимателей; пенсионеров, которые могут доказать наличие тесных связей со Швейцарией, а также финансово независимых лиц, готовых ежегодно уплачивать согласованный с налоговыми органами фиксированный налог на доходы физических лиц. Последняя опция особенно популярна среди состоятельных людей, так как не требует существенных временных затрат и не подпадает под квотирование.
Узнать больше о программах и получить консультацию можно по телефонам ниже.
#паспорт #инвестиции #гражданство #внж #henleypartners
Henley & Partners - международный лидер в инвестиционной иммиграции. Компания консультирует частных клиентов по вопросам планирования местожительства, о возможностях получения второго гражданства или вида на жительство через официальные государственные инвестиционные программы по всему миру. Компания - официальный правительственный агент и концессионер программ. Henley & Partners также выступает в качестве советника правительств разных стран при разработке и внедрении программ инвестиционного гражданства и резиденства. Компания привлекла более 8 миллиардов долларов США в качестве прямых иностранных инвестиций в экономики стран, а также участвовала в разработке и внедрении нескольких наиболее успешных инвестиционных программ в мире.
Контакты: WhatsApp +447825350009
Вопросы: сontact@henleyglobal.com
Текст Ирина Симонян