В России осуществлять валютный контроль имеют право не только налоговая и таможенная службы, но и уполномоченные банки. Если банк выявляет нарушения, он передает сведения в соответствующие органы. Рассмотрим порядок осуществления валютного контроля налоговыми органами.
Кто имеет право на проверку
На основании закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ФНС является агентом по контролю за операциями в валюте и вправе самостоятельно проверять соблюдение организациями законодательства.
Нужно учесть, проверяя, ФНС не руководствуется Налоговым Кодексом РФ. Порядок проведение проверок установлен Приказом Минфина № 123Н от 04 октября 2011 года.
На каком основании осуществляется проверка
Появление сведений из разных источников – повод для проведения проверки валютного контроля налоговыми органами. Получить информацию ФНС может от уполномоченных банков или других органов, которые осуществляют контроль.
Также одним из поводов проверки являются сведения об открытии счетов юридическим лицом или предпринимателем, резидентом РФ, в заграничном банке. Любая информация, которая указывает на нарушение организацией валютного законодательства – основание для проведения контроля.
Чтобы начать проверку, руководитель или заместитель налоговой службы пишет решение в виде Поручения. Поручение – внутренний документ, составленный с целью учета проведенных проверок. В него включаются виды операций в валюте, которые зависят от основания проведения проверки.
Информирование ФНС о движении средств на иностранных счетах
Предприниматели и организации ежеквартально предоставляют в ФНС по месту регистрации сведения о наличии расчетных счетов или вкладов в заграничных банках. Сведения подтверждаются банковской документацией. Правила предоставления отчетов установлены Постановлением Правительства РФ № 819 от 28 декабря 2005 года.
Документация предоставляется в виде нотариально заверенной копии. Если в документах написано на иностранном языке, организация или предприниматель прикрепляют нотариально заверенный перевод.
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/valyutnyy-kontrol/valyutnyy-kontrol-fns