Дело о махинациях с НДС. Компания разозлила налоговиков и судей.
Компания схитрила, чтобы потом в суде опротестовать выемку системных блоков, ноутбуков и флешек — организовала все так, что в момент изъятия в офисе не было руководства, уполномоченных представителей фирмы или системщиков. Мол налоговики забрали все незаконно. А суд решил, что компания сама злоупотребляла: всех уведомили, отсутствие людей подстроили.
Тем более, что выемка принесла налоговикам львиную долю доказательств, как химичила компания с НДС. В ходе выемки нашлись:
- файлы со сканами печатей и подписей руководителей 16 липовых контрагентов;
- договора, счета-фактуры и акты, составленные от имени контрагентов, в неподписанном виде. Некоторые файлы были созданы во время проверки после того, как инспекция затребовала документы;
- файлы с реквизитами контрагентов и указаниями, какие платежи на какие реквизиты надо направлять;
- отчеты о "проверке" контрагентов, созданные также в ответ на требование налоговиков с целью подтвердить "должную осмотрительность";
- книги продаж контрагентов.
Еще на компьютере нашлась база 1С, по которой проходили "ручные" проводки по списанию товаров, налоговые декларации, которые никак не связаны с бухгалтерской базой.
Компания надеялась, что оспорит выемку, если не явится на вскрытие материалов в налоговую. Но и это не помогло. Налоговики обошлись понятыми, а суд это не смутило. Видимо, его сильно злило, что компания не шла на контакт с инспекторами. Во время проверки те несколько раз запрашивали документы. Но компания не поставляла информацию оперативно, квитанцию о приеме требования отсылала в последний день срока, то есть тянула неделю, и сразу же просила продление срока представления бумаг. В последний день срока они направлялись в налоговую по почте.
Когда суд уточнил, почему же затягивались сроки, от компании отвечали, мол возились до ночи, инспекция к этому моменту была уже закрыта. Но по почтовому идентификатору налоговики доказали, что люди врут: почта принимала отправление днем, в рабочее время. В общем оправдаться и значительно снизить доначисления компания не смогла даже в Верховном суде (определения ВС от 12.07.2019 г. № 305-ЭС19-10994).