Страховые взносы и налоговые вычеты для ИП – ответы ФНС и Минфина.
Налоговое законодательство — одно из самых часто меняющихся. Не успели предприниматели привыкнуть к одним налогам, тут же вводятся другие, не успели подать документы на вычет, как его отменили и так далее. Несмотря на то, что и Министерство финансов, и Федеральная налоговая служба регулярно публикуют на своих официальных сайтах информацию, касающуюся уплаты налогов и страховых взносов, не все предприниматели избегают ошибок. Рассмотрим самые распространенные из них.
ИП не ведет деятельность – страховые взносы все равно нужны
Многие предприниматели считают, что если деятельность не ведется, то страховые взносы за себя уплачивать не нужно. В декларациях указываются нули, в казну ничего не перечисляется. Но стоит делу дойти до суда, как выясняется, что предприниматель все-таки должен уплачивать взносы, а кроме того, по решению суда приходится уплатить и взносы, и пеню, да еще и штраф.
Почему? Согласно НК РФ предприниматель становится плательщиком страховых взносов с момента регистрации в качестве ИП и до момента, как он перестает быть ИП. То есть ведет ИП деятельность или нет, уплачивать взносы он должен.
Есть и исключения (оговорены п. 7 ст. 430 НК РФ): освобождается от уплаты взносов предприниматель, не ведущий деятельность из-за призыва на военную службу, ушедший в отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет и т.п.
В марте 2019 года Верховный суд в очередной раз напомнил об этом (постановление от 25.03.19 № 304-ЭС19-1622).
Кроме того, если предприниматель становится наемным работником, не утратив статуса ИП, то даже если он не ведет деятельность, обязанность выплачивать взносы также за ним сохраняется.
И в первом, и во втором случае выход у предпринимателя только один — прекратить деятельность официально и таким образом получить освобождение от уплаты взносов.
ИП-пенсионер — пенсионные взносы все равно нужно платить
Если ИП выходит на пенсию, это вовсе не значит, что ему теперь не нужно платить пенсионные взносы.
Согласно ст. 419 Налогового кодекса РФ все ИП являются плательщикам пенсионных взносов, а значит даже пенсионеры не освобождены от этой обязанности.
Об этом не так давно напоминал Минфин в своем письме от 19 марта 2018 года № 03-15-05/16968.
Работаете на спецрежиме – останетесь без вычета
В России ИП могут работать как на основной системе налогообложения, так и на налоговых спецрежимах. Если ИП работает на спецрежиме, то он автоматически лишается права на имущественный вычет по НДФЛ. В этом случае, например, покупая квартиру, он не сможет претендовать на вычет.
Соответствующее правило закреплено в ст.210 НК РФ.
Онлайн-касса не дает права на вычет
В статьях 346.51 и 346.32 НК РФ говорится о том, что у предпринимателей, работающих на ЕНВД, есть возможность уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы.
Однако это правило действует для касс, которые зарегистрированы в период до 30 июня 2019 года. Если ваш ККТ прошел регистрацию позже, то вычет вы не получите. Об этом ФНС напоминала совсем недавно, в письме от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@.
Следите за изменениями налогового законодательства и избежите неприятных сюрпризов.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить важные темы по налогам.