До 2019 года, чтобы вести законную предпринимательскую деятельность, необходимо было оформлять юридическое лицо или регистрировать статус индивидуального предпринимателя. С 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года действует пилотный проект по регистрации и учету самозанятых граждан. Разберем в статье:
- Кто такие самозанятые граждане России;
- Какие ставки налога на самозанятость существуют;
- Как зарегистрировать статус самозанятого лица в России сегодня.
Кого можно отнести к самозанятым гражданам в России
Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 определяет основные положения, регулирует деятельность физических лиц, получающих доход от профдеятельности.
Кого считать самозанятым гражданином? Законодательство не утвердило перечень профессий, при которых физлицо может претендовать на льготный налоговый режим при самозанятости. В законе приведены критерии, которым должен соответствовать гражданин РФ или страны ЕАЭС, чтобы зарегистрироваться как самозанятый.
- Использует собственные профессиональные навыки для получения прибыли.
- Ведет деятельность на территории участвующих в проекте регионах — Москве, МО, Татарстане, Калужской области.
- Декларирует доходы, полученные не от работодателя по трудовому договору.
- Не имеет штат наемных сотрудников для выполнения работ, услуг.
- Общий доход нарастающим итогом не превышает 2,4 млн рублей в год.
Самозанятые не вправе перейти на проектный налоговый режим при осуществлении деятельности:
- продажа товаров, требующих специальной идентификационной маркировки (акцизная продукция — алкогольная, табачная, фармацевтическая);
- спекулятивные операции (перепродажа товаров и имущественных прав);
- сдача в аренду коммерческой недвижимости;
- реализация полезных ископаемых;
- услуги по договорам поручения, агентирования;
- одновременное применение иного налогового режима.
Таким образом, к самозанятым могут отнести себя нетрудоустроенные и работающие на себя парикмахеры, косметологи, блогеры, дизайнеры, фотографы, грузоперевозчики, кондитеры, юристы, бухгалтеры, строители и другие самозанятые граждане. Новый налоговый режим по декларированию доходов физических лиц разрешает вести предпринимательскую деятельность официально, уплачивая налоги с получаемых доходов.
Кто должен платить налог на самозанятость
Регистрация самозанятости в ФНС добровольна и служит основанием для перехода на льготный режим налогообложения доходов от профессиональной деятельности — НПД.
Налоги на профдоход платят зарегистрированные самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели — после перехода на систему НПД.
Применяют два вида ставок для исчисления налоговых платежей:
- 4% — при работе с физическими лицами;
- 6% — при работе с юридическими организациями и ИП.
Минимальные и фиксированные платежи при отсутствии доходов не предусмотрены. Самозанятый платит налоги только с поступающей выручки.
Налогооблагаемая база по ставке 4% или 6% не включает доходы от:
- продажи собственного имущества — недвижимости, транспортных средств;
- продажи товаров бытового назначения, личного пользования — электроника, бытовые приборы, мебель и пр.;
- инвестиций, спекуляций на российских и иностранных фондовых биржах, передачи активов в ДУ (доверительное управление);
- выплат заработной платы работодателем;
- натуральные доходы при бартерных торговых операциях.
Перечисленные виды доходов облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% и требуют подачи декларации в местный орган ФНС.
НПД заменяет платежи:
- Физлица не платят НДФЛ 13% с доходов, облагаемых НПД.
- Самозанятые ИП не уплачивают:
- НДС (исключение — импорт товаров);
- обязательные страховые взносы;
- НДФЛ от прибыли, облагаемой НПД.
Как налоговая будет учитывать самозанятых
Федеральная налоговая служба регулирует деятельность зарегистрированных самозанятых граждан через приложение «Мой налог». Закон № 422-ФЗ предусматривает применение штрафов только для прошедших официальную регистрацию самозанятости.
Применяют штрафы при нарушении порядка и сроков выдачи чеков:
- первичное нарушение наказывается штрафом 20% от суммы расчета, минимум 1000 рублей;
- последующее нарушение в течение 6 месяцев — 100% сумма дохода, на которую не сформирован чек, но не менее 5 000 рублей.
Самозанятое население, которое не зарегистрировано официально, ведет незаконную предпринимательскую деятельность. За нарушение налогового законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность. Штрафы — от 500 до 500 000 рублей, лишение свободы вплоть до 5 лет.
Закономерный вопрос — как ФНС будет выявлять незарегистрированных самозанятых. В условиях прозрачности интернет-ресурсов и предоставленных правомочий, государственные органы легко смогут мониторить специализированные площадки по размещению платных услуг, объявлений о сдаче недвижимости в аренду, например: биржи для фрилансеров, Авито, Юла, YouDo.
Возможный вариант — проведение контрольной закупки представителями ФНС, мониторинг банковских счетов на регулярность поступлений платежей.
Как получить статус самозанятого лица в России
Гражданин России, а также стран ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана) может участвовать в пилотном проекте регистрации самозанятости при ведении предпринимательской деятельности в Москве и Подмосковье, Татарстане, Калужской области. Индивидуальные предприниматели также вправе сменить режим налогообложения и стать самозанятыми для уплаты льготного налога.
Чтобы получить статус самозанятого, пройдите регистрацию одним из способов:
- через «Сбербанк России» после открытия счета
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/samozanyatye/kto-otnositsya-k-samozanyatym-grazhdanam-v-rossii