Как известно, в России доходы физических лиц облагаются налогом по одной из самых низких в мире ставок- 13%. Это означает, что из каждого заработанного Вами рубля, в виде заработной платы Вы получаете только 87 коп. 13% за Вас в виде налога уплачивает Ваш работодатель или иное лицо, выступающее для Вас налоговым агентом. Это называется подоходный налог, оплачиваемый агентом.
Несомненно, осознание того, что взымаемый с Вас налог является одним из самых низких в мире, не может не радовать. Но еще большую радость, особенно у людей получающих достаточно высокую и официальную зарплату, может вызвать тот факт, что государство дает право в ряде случаев вернуть даже часть тех сумм, которые были уплачены в виде подоходного налога. Такой возврат называется налоговым вычетом. В буквальном смысле слова, это означает уменьшение той суммы годового дохода, с которого был рассчитан и уплачен подоходный налог.
Вычет по ипотеке – источник возникновения
Приобретение жилой недвижимости с использованием ипотеки является тем случаем, по которому в соответствии с законодательством РФ предоставляется право на налоговый вычет.
Виды платежей, которые могут быть возвращены в рамках налогового вычета по ипотеке
Вычет может быть представлен как на стоимость самого приобретенного жилья, так и на сумму процентов, оплачиваемых в рамках ипотечного договора.
По сложившейся практике сначала возмещается стоимость самого жилья, а затем сумма уплаченных процентов.
В случаях если уплаченный налог по своей сумме позволяет возместить и стоимость жилья и стоимость процентов одномоментно, такое возмещение происходит в рамках одного календарного периода. Алгоритм расчета сумм налоговых вычетов представлен ниже.
Налоговый вычет: порядок и пример расчета
Как указано выше, налоговый вычет уменьшает сумму Вашего дохода, с которого рассчитывается и уплачивается налог на доходы физических лиц.
Рассмотрим ситуации, когда ипотечная сделка была заключена после 2014 года.
Важно понимать, что возврат средств будет осуществлен не в полной сумме уплаченных Вами стоимости жилья и процентов по ипотеке, а только в виде 13% от суммы вычета, то есть того, что было заплачено в виде налогов. Сумма вычета по стоимости жилья ограничена 2 млн. руб. Сумма вычета по уплаченным ипотечным процентам ограничена 3 млн. руб. Сумма налогов к возврату будет составлять до 13% от суммы налогов физических лиц, фактически уплаченных Вашим налоговым агентом в предыдущем фискальном периоде.
Поясним. Важная особенность: невозможно получить возврате средств больше, чем Вы заплатили налогов.
Например, общая стоимость жилья, приобретенного в 2018 году по ипотеке, составила 7 млн. руб. Процентов по ипотеке за 2018 год Вы заплатили 200 тыс. руб. Таким образом, налоговые вычеты, причитающаяся Вам, составят:
260 тыс. руб. = стоимость квартиры (ограничение 2 млн. руб. по стоимости имущества * 13%);
26 тыс. руб. возврат по процентам = 200 тыс. руб. * 13%. Таким образом, суммарно за 2018 год Вы можете вернуть себе не более 286 тыс. руб. = 260 тыс. + 26 тыс.
Если Ваша заработная плата достаточно большая, и сумма уплаченного налога с Ваших доходов за 2018 год превышает сумму 286 тыс. руб., Вы имеете право требовать сразу всю сумму причитающегося Вам налогового вычета за 2018 год.
Если же сумму налога меньше 286 тыс., например 100 тыс., то Вы имеете право получить налоговый вычет в пределах 100 тыс. руб. На следующие годы перенесутся Ваши затраты на недвижимость, проценты и вновь возникшие проценты по ипотеке. Если зарплата низкая или платится неофициально, вычет Вы будете получать несколько лет, пока сумма уплаченного Вами налога не превысит максимальные размеры вычета: 260 тыс. руб. по стоимости недвижимости и 390 тыс. руб. по уплаченным процентам.
Возможна противоположная ситуация, которая характерна, прежде всего, для процентов по ипотеке. Сумма Вашего налога за прошлый год превысила 350 тыс. руб., но сумма процентов уплаченных Вами была незначительна, например 50 тыс. руб. В таком случае Вы сможете получить только 6,5 тыс. руб. налогового вычета по процентам по ипотеке, не смотря на то, что уплаченные Вами налоги за прошлый год существенно больше.
Следует отметить, что по желанию заявителя налоговый вычет можно получать не единой суммой в следующем за отчетным годом, а в течение текущего года в виде уменьшения суммы уплачиваемого с Ваших доходов налогов.
Для этого необходимо написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и Вашему работодателю.
>>> Вам также может быть интересно: