Началась отчетная пора за 2 квартал и полугодие 2019 года и те предприниматели, которые работают на ЕНВД, обязаны сдать декларацию «по вмененке» за второй квартал.
Я хочу показать на примере, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД для ИП, если предприниматель купил и зарегистрировал ККТ во 2 квартале 2019 года.
Вычет по ККТ за 2 квартал 2019 года
Сначала давайте обратимся к Налоговому кодексу. В статье 346.32 НК РФ подробно рассказывается о том, на какие суммы предприниматель вправе сократить свою налог по ЕНВД. Давайте вместе их вспомним:
1) Страховые взносы
Для ИП с работниками:
– суммы пособия по временной нетрудоспособности за те дни, которые оплачиваются за счет работодателя,
– страховые взносы с суммы начисленной заработной платы сотрудникам,
– взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за те дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя. Указанные взносы уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя.
Предприниматели вправе сократить свой налог на вышеперечисленные взносы, но не более, чем на 50%.
2) Для ИП без работников:
– страховые взносы, которые предприниматель платит за себя – фиксированный платеж.
Предприниматели вправе сократить свой налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Например, если ИП заплатил взносы за себя в мае 2019 года в сумме 9069 рублей, а его налог за 2 квартал составил 5600 рублей, то ему не надо платить ЕНВД за второй квартал.
Расходы на ККТ
1) Предприниматели, которые занимаются розницей и общепитом и имеющие наемных работников
Эта группа ИП вправе сократить свой налог на сумму расходов, связанную с покупкой ККТ при условии ее регистрации с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Если регистрации онлайн кассы произошла в 2019 году, например, то по этой ККТ вычет не положен.
2) Предприниматели, которые занимаются иными видами деятельности
Эта группа ИП вправе сократить свой налог на сумму расходов, связанную с покупкой ККТ при условии ее регистрации с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Размер вычета по одной ККТ – 18 000 рублей.
Давайте на примере посмотрим, как заполнить декларацию за 2 квартал 2019 года для ИП, который начал работать с онлайн кассой в мае 2019 года и успел зарегистрировать ККТ до 1 июля 2019 года. Пусть стоимость такой кассы будет составлять 16 000 рублей. Пускай предприниматель работает без наемных работников и он оплатил во втором квартале фиксированный платеж 4000 рублей за себя.
Посмотрите, как мы заполнили раздел № 4 декларации…
Далее мы заполняем раздел № 3 и там указываем суммы наших уплаченных взносов, сумму расходов на ККТ из раздела № 4…
Скачать полностью образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП без работников за 2 квартал 2019 года
А теперь приведем второй пример, когда у ИП есть наемные работники. Допустим, страховые взносы за работников во втором квартале были уплачены в размере 5500 рублей, а за себя фиксированный платеж ИП заплатил всего 1000 рублей. И сама сумма ЕНВД пусть будет чуть выше, чтобы более наглядно был виден расчет налога.
Раздел № 4 у нас не меняется, а вот раздел № 3 будет заполнен таким образом…
Скачать пример заполнения декларации по ЕНВД для ИП с работниками…
Удачной вам работы, дорогие читатели! Если у вас будут вопросы, пишите мне, я буду рада вам помочь.