Налоговый вычет может получить любой гражданин РФ, который получает доходы, облагаемые по ставке 13% (НДФЛ).
Налоговый вычет - это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.
Налоговым кодексом предусмотрены следующие группы налоговых вычетов:
- Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ);
- Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ);
- Стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ);
- Профессиональный налоговый вычет (ст. 221 НК РФ).
Социальный налоговый вычет предусмотрен на расходы по обучению, лечению и приобретению медикаментов.
Остановимся на лечении и приобретении лекарств.
За вычетом вправе обратиться физическое лицо, оплатившее:
- услуги по лечению супруга (и), своих родителей и / или своих детей до 18 лет;
- медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супруге (у), родителям и/или детям до 18 лет;
- страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (и), родителей и/или своих детей до 18 лет.
Для получения налогового вычета на услуги по лечению и приобретению лекарств необходимо удостовериться, что:
1. лечебное заведение, предоставившее услуги по лечению или аптека, продавшая лекарства имеют лицензии на предоставление данных услуг;
2. наличие типа лечения или применяемых лекарственных средств в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года (сюда, например, входит лечение ожогов, дыхательных органов, поджелудочной железы, новообразований, зубов, проведение операций).
Необходимо подготовить следующие документы:
- договор;
- копию лицензии;
- справку об оплате для налоговой;
- чеки на оплату.
- при покупке лекарств нужно иметь рецепт от лечащего врача со штампом для ФНС;
Размер максимально допустимого социального вычета равен 13% от 120 000 рублей. Следовательно, за год можно вернуть не более 15600 рублей.
Но это сумма для обычного (стандартного) лечения. Есть еще перечень дорогостоящего лечения.
Полный список такого лечения содержится тоже в Постановлении Правительства № 201 от 19 марта 2001 года. Например, это:
- сложные хирургические операции;
- лечение тяжелых болезней (онкологии, сахарного диабета, заболеваний поджелудочной железы и пр.)
Важно!
Возврат налога с медицинских услуг (дорогостоящего лечения) пенсионерам ограничен той суммой НДФЛ, которую пенсионер заплатил или обязан заплатить в отчетном году.
Например. Пенсионер заработал за год 300 тыс. руб. В этом же году его операция обошлась в 280 тыс. руб. Его НДФЛ составит 300 000- 280 000х13% = 2600 (вместо 39000 руб.)
Если доход пенсионера, подлежащий налогообложению, составил 300 тыс. рублей, а операция стоила 350000 рублей, сумма вычета составит не больше полученного дохода. То есть налог составит 300000 руб. – 300000 руб. =0 руб. Неиспользованный остаток 50000 рублей на следующий год не переносится и сгорает.
Напомним, что с пенсии НДФЛ не уплачивается, поэтому размер вычета нужно определять, исходя из доходов, которые облагаются НДФЛ 13%. Получать деньги пенсионер может и из других источников. Например, сдача квартиры или машины в аренду, продажа имущества, находившегося в собственности меньше 5 лет, также облагается НДФЛ.
Получить налоговый вычет можно в течение 3 лет после получения дохода.
Если человек вышел на пенсию совсем недавно, то осуществить возврат налога он может за те периоды, когда еще работал, но при условии, что с момента получения дохода прошло не больше 3 лет.
Еще один способ получить налоговый вычет пенсионеру.
Если один из супругов-пенсионеров работает – ему предоставляется право на налоговый вычет за лечение своего неработающего супруга – пенсионера.
Можно обратиться за помощью к детям. Они имеют право оплатить лечение родителей и получить налоговый вычет от государства, подтвердив при этом степень родства.
Важно! Платежные документы должны быть оформлены
на того, кто будет получать налоговый вычет!