Доброго друзья!
Следующий налоговый режим или законный инструмент оптимизации налогов - упрощенная система налогообложения. Очень часто сталкиваемся на практике, что при "упрощёнке" предприниматели ведут себя словно Дунканы Маклауды в режиме "бессмертие". "Упрощенка" всегда ассоциировалась с тем , что вы вне зоны видимости и инспекция на вас даже не смотрит, мол вы такие маленькие, что никому не нужны. Ладно если у вас 6-процентный налог, но многие умудряются при налогообложении 15 процентов вести себя словно у них золотая карта. Стоп. Это из другой сферы. К примеру, покупают кофе по корпоративной карте, оплачивают личные нужды и снимают с нее наличку безо всяких документов, открывают двери ЦУМа с ноги.
Покупают кофе по корпоративной карте, оплачивают личные нужды и снимают с нее наличку безо всяких документов, открывают двери ЦУМа с ноги.
Даже умудряются учет совсем не вести. Под конец года нарисуют декларацию под минимальный 1 процент и нормуль. К слову, у некоторых наших клиентов бухгалтера так и делали, до сих пор учет восстанавливаем.
С этого года налоговики серьезно взяли с упрощенцев у которых налогооблагаемая база "доход минус расход". Все дело в том, что чем больше расход, тем больше доход и соответственно меньше налогов вы платите. Но это еще не все. Для подтверждения ваших расходов нужны "те самые" бумажки , которые от вас бухгалтер постоянно требует. К слову не все расходы уменьшают доход, и а только те что поименованы в специальном перечне в налоговом кодексе. Так вот по очень многим компаниям на УСН после сдачи налоговой отчетности в этом году ИФНС присылала требования предоставить все документы подтверждающие расходы за прошедший год. Вдумайтесь, зачем все документы за год. ВООБЩЕ ВСЕ.
Более того налоговики не просто наобум требуют ваши документы, они уже все сами за вас посчитали, сравнили вашу банковскую выписку с предоставленной декларацией и нашли расхождения!
Ваш шаг в этом случае либо предоставить все подтверждающие документы, либо сдать уточненную декларацию и доплатить налог. В общем такие требования компания на "упрощенке" раньше не получала.
Для предоставления этих документов дается 10 рабочих дней. Это не много, даже если у вас эти документы есть. Проблема возникает если половина этих самых документов не "доехало" от ваших поставщиков... Если документы не предоставите , то налоговая сама посчитает ваш налог без учета этих расходов. Как думаете, получится больше или меньше? Дальше можете погоревать в ожидании доначисления налога и штрафа.
Кстати, штраф составляет 20 процентов от недоплаты общей суммы . Если докажут , что уменьшили налог умышленно, то могут и все 40 процентов штрафа "впаять". В текущей действительности умысел доказывается легко . Ну и про пени не забываем.
Мораль: на любой расход должны быть документы!
Теперь в рамках просветительской работы пробежимся по основным критериям той самой упрощенной системы налогообложения.
Основные критерии, которые позволяют применять УСН:
- количество сотрудников не более 100 человек
- доход меньше 150 миллионов рублей
- остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей
- доля участия других организаций в уставе организации не более 25% процентов. ВНИМАНИЕ! Тем, кто заводит инвестора в свой бизнес стоит на этот параметр обратить внимание и поинтересоваться каким образом он будет участвовать в уставе вашей организации. Если вы имеете просчитанную бизнес- модель , то при включении нового участника в виде организации с долей больше указанного порога, следует пересчитать экономику вашего предприятия и ответить себе на вопрос выгоден ли вам такой "гость".
- еще один интересный критерий - запрет применения УСН для организаций, которые имеют филиалы. Но и этот критерий требует разъяснений.
Характерные черты присущие филиалу: не является юридическим лицом, наделен имуществом юридического лица, создавшего его, руководитель действует на основании доверенности, территориально удален от основной организации, сведения в нем содержатся в ЕГРЮЛ, осуществляет часть или все функции головной организации, может осуществлять коммерческую деятельность, вести бухгалтерский учет и открыть собственный расчетный счет.
Обособленное же подразделение не подходит под эти критерии. Дабы сохранить льготный режим при открытии территориально обособленного подразделения советую внимательно изучить все признаки на соответствие понятию "филиал". К слову, схема создания филиала с целью перехода на ОСНО и дальнейшего возмещения НДС из бюджета не жизнеспособна. Как показывают примеры из судебной практики, налоговики успешно пресекают подобные попытки.
- Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей.
Плюсы "Упрощенки" 6%:
- легко планировать;
- не нужно переживать по поводу расходов;
- простая форма отчетности;
- минимум внимания налоговых органов (об этом позже расскажу).
Особенности "Упрощенки" 6%:
- 6% в ООО можно уменьшить до половины;
- 6% в ИП можно уменьшить до 0 за счет фиксированной суммы и 1% страховых ( без сотрудников);
- при агентской схеме в базу идет только доход , т.е. комиссия ;
- в случае, если посредник при продаже ваших услуг и товаров удерживает свою комиссию, налог платится не с поступления суммы на расчетный счет , а с полной суммы реализации.
Подводные камни УСН 6%:
- 6% может оказаться не маленькой суммой;
- возникает ложное ощущение безнаказанности, но средства на расчетном счету ООО - это не деньги генерального директора или учредителя;
- корпоративная карта .
УСН 6% когда применять:
- агентская схема;
- нет расходов как таковых;
- нет расходов подтвержденных;
- нет расходов принимаемых к налоговому вычету;
- подтвержденные расходы составляют менее 60% дохода.
УСН 15% подводные камни:
- опасное желание платить 1%;
- в расходы принимаем только проданные товары
- с 2018 года стали проверять через АСК
УСН 15% особенности:
- подтвержденные расходы=оплата+документ+обоснование;
- не все расходы принимаются в соответствии со ст. 346.18 п.2;
- перечень расходов закрытый;
- минимальный налог 1% с оборота.
Как выставить счет-фактуру на УСН:
- выставляется счет-фактура;
- сумму указываем в т.ч. с НДС;
- подается декларация за данный период;
- сумма НДС полностью подлежит уплате в бюджет;
- уменьшить НДС за счет расходов нельзя;
- заказчик получит вычет по НДС только в случае оплаты его поставщиками на УСН .
На самом деле критериев и особенностей упрощенной системы налогообложения еще больше, но не имеет смысл приводить их все, разберем и другие особенности в процессе изучения инструментов структуризации вашего бизнеса.
Успехов Вам и Вашему бизнесу!