На сегодняшнее время предприятия при заключении сделок с зарубежными компаниями предпочитают рассчитываться USD или EUR. При этом юрлицу необязательно иметь расчетный счет (РС) в двух инвалютах. Например, если у предприятия открыт расчетный счет в EUR, а оплату нужно произвести в USD — клиент поручает банковской организации обменять EUR в USD и рассчитывается с заграничным поставщиком. Эти операции называются конверсионными. В статье рассмотрим особенности банковского и бухгалтерского учета конверсии.
Коротко о главном
Валютный счет – это счет, открытый юрлицом в банке с целью размещения на нем зарубежной валюты для дальнейшего управления ею. Эту услугу предлагают только уполномоченные банковские организации, которые имеют лицензию Центробанка России.
Юрлица, которые открывают валютные РС, наделяются правом совершать сделки в инвалюте. Если предприятие уже находится на РКО, как правило, банки не взимают плату за открытие РС в инвалюте.
Безналичные конверсионные операции по поручению клиента и их учет
Простыми словами, конверсия – процесс по купле-продаже зарубежной валюты. Отметим, что в большинстве случаев этот процесс происходит в течение одного банковского дня. Поэтому для бухучета конверсии часто используется субсчет «Переводы в пути».
Обмен инвалюты происходит по официальному курсу Центробанка России. Например, зарубежная компания-поставщик выставила оплату в 17 000 евро компании-импортеру, у которой открыт расчетный счет в USD. Чтобы погасить обязательство, импортер подал заявление в банковское учреждение для перевода USD в EUR. Банк выполняет операцию, выдает поручение с банковской отметкой о том, что обмен валюты осуществлен по курсу Центробанка, выписку с РС клиента. Несмотря на то, что РС компании открыт в USD, разница в курсе при изменении рассчитывается в EUR, так как договор поставки заключен в этой инвалюте.
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/valyutnyy-kontrol/uchet-konversionnyh-operaciy
