Коммерческая недвижимость имеет статус нежилого помещения, которое используется для получения владельцем прибыли. Соответственно, индивидуальный предприниматель, покупая или продавая салон красоты, магазин или кафе, должен заплатить налог в государственную казну.
Налог на владение
Все расчеты с налоговой службой, касающиеся уплаты средств за прошедший налоговый период, необходимо осуществить до 1 декабря текущего года. Что касается размера налоговой ставки, то он определяется на региональном уровне: в каждом субъекте действует своя ставка, не превышающая при этом величину, установленную Налоговым кодексом РФ.
Сумма рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости (до 2015 года бралась инвентаризационная стоимость). Но так как внедрение новой практики происходит постепенно и продолжится оно, по предварительным расчетам, до 2020 года, сумму к уплате можно узнать, воспользовавшись официальным сайтом ФНС.
Некоторые собственники коммерческой недвижимости уже успели ощутить, что размер налога увеличился. Поэтому на временной основе государством установлен понижающий коэффициент. Он будет действовать до 2020 года, и с его учетом ставка равна 2%.
Налог от продажи
При продаже недвижимости уплачивается налог, на размер которого влияет система налогообложения. По основной ставке это 13% (исключение существует для тех, кто в основном живет за пределами РФ, — в этом случае придется заплатить 30%). Для работающих по упрощенной системе налогообложения применяется ставка в 6%.
Приобретенное имущество до января 2016 года не подлежит обложению налогом. До этого времени действовало правило, согласно которому при нахождении объекта недвижимости в собственности более трех лет налогоплательщику не нужно было ничего платить. При покупке имущества позднее января 2016 года для освобождения от уплаты налога недвижимость должна находиться в собственности уже не менее пяти лет. Но с одной важной поправкой: при использовании помещения в целях получения прибыли положение об освобождении от налога к нему применяться не может.
Весьма распространены ситуации, когда коммерческую недвижимость (находящуюся во владении более трех или пяти лет) физлицо пытается продать как личную, полагая, что в этом случае к нему будут применимы нормы об освобождении от уплаты налога. Однако в налоговой службе на этот счет иное мнение: физлица должны уплатить налог, поскольку весь этот период получали доход с облагаемого имущества как ИП. И это касается также тех случаев, когда недвижимость покупалась до открытия ИП, а продается уже после его закрытия.
Можно ли уменьшить налоговую ставку?
Как отмечалось ранее, упрощенная система налогообложения снижает налог с 13% до 6%. Но здесь тоже есть один важный момент: если на упрощенную систему вы перешли незадолго до продажи помещения, налог все равно придется платить в полной мере.
Когда недвижимость оформлена на ООО, ставка также может быть снижена в ряде случаев. К примеру, если это помещение вписано в уставной капитал, то, продавая его, учредитель вправе компенсировать свои траты на покупку имущества.
В сфере налогообложения много нюансов, касающихся владения коммерческой недвижимостью. Поэтому следует заранее ознакомиться с действующим законодательством, чтобы не усложнять себе жизнь в будущем, в том числе незнанием последствий, связанных с его несоблюдением. Для своего удобства при расчете налога на владение и продажу коммерческого имущества можно использовать онлайн-сервис на сайте ФНС.
Мы знаем о недвижимости все! Ставь лайк и подписывайся на наш канал, чтобы не пропустить самое интересное!