Тема наибольшей экономии в бизнесе особо актуальна для малого предпринимательства, когда на первых порах надо выжить, не то что уж слишком заработать. От этого, знание разного рода направлений экономии становится весьма актуальным.
Налоговые каникулы – это одна из возможностей, которую дает государство начинающим предпринимателям. Правда не всем.
Налоговые каникулы, по сути, являются предусмотренным налоговым законодательством сроком, в течение которого впервые зарегистрированные ИП, применяющие УСН («упрощенку») или ПСН (т.е. патент) могут применять нулевые налоговые ставки, т.е. не облагать налогом свой доход.
Условия применения налоговых каникул являются следующими.
Налоговыми каникулами могут воспользоваться предприниматели, которые соответствуют ряду требований, а именно:
- Предприниматель должен быть впервые зарегистрированным. Конечно, Верховный суд РФ в данное условие внес свои коррективы: предприниматель должен быть впервые зарегистрированным, с момента введения в действие закона субъекта РФ, в котором он ведет деятельность, предусматривающего налоговые каникулы.
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения: УСН (налоговая ставка 6 или 15% значения не имеет), либо ПСН.
В случае применения ОСНО (общей системы налогообложения) или иных специальных режимов налогообложения вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами. Соответственно, применение ОСНО еще не приговор.
-Деятельность предпринимателя должна касаться производственной, социальной, научной сфер, перечень которых определяется законодательством субъекта РФ, соответственно, от региона к региону сферы деятельности могут меняться.
- Доля товаров, работ и услуг, реализацию которых осуществляет предприниматель в ходе своей деятельности и на которые распространяется льготная ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего полученного предпринимателем дохода.
Если ваша деятельность подпадает под приведенные критерии, то вы вправе применить налоговые каникулы.
Данный праздник жизни не является вечным.
Действует он не более двух налоговых периодов (т.е. не более 2-х лет) с момента регистрации в качестве предпринимателя.
Но, надо иметь в виду самый важный момент, который имеет особенности от региона к региону: каждый регион вправе самостоятельно определять виды деятельности, которые подпадают под каникулы, равно как и определять разного рода пределы осуществления данного права.
Поэтому перед тем, как решиться на налоговые каникулы, следует тщательно ознакомиться с законодательством Вашего региона на этот счет.
Также немаловажно заметить, что применение налоговых каникул влечет для предпринимателя ставку 0% только при налоге с УСН и ПСН.
Если в предпринимательской деятельности возникают иные объекты налогообложения – земля, транспорт, подакцизные товары, то налоговые каникулы применительно к этим объектам налогообложения не работают и земельный, транспортный налоги, акцизы и прочие виды налогов, сборов, страховых взносов подлежат обязательной уплате.
Также важно иметь в виду, что ставка 0% не снимает с предпринимателя обязанности по сдаче годовой декларации с отражением применения ставки 0%.
Для применения данных преференций у предпринимателей осталось, по сути, совсем немного времени, т.к. это счастье завершится с 01.01.2021 года.
Само собой, результативность применения налоговых каникул и качество законодательства в этой сфере покажет только время, так как риск повального числа судебных споров как никогда велик.
Это связано с тем, что в СМИ в начале второго десятка этого века воспевали пониженные тарифы страховых взносов, которые также имели привязку к определенным видам деятельности и доле дохода, но вся страна переплевалась от них, потому что предприниматели и компании устали доказывать, что полученные ими доходы относятся именно к льготному виду деятельности и что сумма такого дохода превышает 70% в общем объеме доходов. И судебные споры длятся до сих пор.
Поэтому описываемая халява может быть наказуема, вследствие чего, внимательная проработка предпринимателем данного вопроса – определяющий момент в обсуждаемом вопросе .
Результатом неосмотрительного применения налоговых каникул могут стать пени и штрафы в размере 20% от суммы неуплаченных налогов с УСН или ПСН, и разумеется, сами налоги.
Чтобы налоговые каникулы не стали для Вас бесплатным сыром в мышеловке обратитесь к законодательству Вашего региона.
Несмотря ни на что, все реально и возможно. Пользуйтесь законодательными преференциями и удачи Вам в Вашем интересном деле!