Как установлено Налоговым Кодексом, компании и бизнесмены на УСН обязаны ежеквартально рассчитывать и уплачивать в бюджет сумму рассчитанного аванса по УСН до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно 1 кварталу, полугодию и 9 месяцам (ст. 346.19 НК РФ).
Однако на практике не все компании и не все бизнесмены-ИП платят авансовые платежи. Это может происходить по разным причинам:
1. Компания или ИП на УСН "доходы минус расходы" знает, что в дальнейшем, но до конца налогового периода (то есть, до конца текущего года), понесет крупные расходы, которые приведут к тому, что по итогу года сумма УСН окажется меньше, чем сумма всех трех авансов, а потому не хочет переплачивать.
2. Компания или ИП на любой УСН не хочет лишать себя денег, которые могло бы пустить в оборот, перечислением в бюджет (это причина не имеет под собой законной основы, но тоже возможна).
3. ИП на УСН 6% знает, что уплаченным им фиксированные взносы уменьшают итоговый налог по УСН (именно сам налог, потому что расходы в расчет не идут), и умеет распределять их так, чтобы налог вообще не платить.
Налоговая же не может потребовать уплатить конкретную сумму авансов до тех пор, пока не получит декларацию по УСН, потому что попросту не знает, каков размер ваших доходов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и за год. Это все видно только в декларации.
Поэтому можно применить лайфхак: сдавать декларацию по УСН не в январе-феврале (январе-марте, если вы ИП), а как можно ближе к предельному сроку предоставлению декларации и уплаты налога - это 31 марта для компаний и 30 апреля для ИП. Тогда налоговая просто не успеет посчитать авансы и начислить их с пенями по требованию (или списать с вашего счета), потому что вы заплатите к тому моменту по итогам за год, и в карточке расчетов с бюджетом начисление и уплата будут равны.
Однако нужно быть готовыми к тому, что налоговая запросит пояснения о том, почему не уплачены авансы по УСН. Тем, кто применяет УСН "доходы минус расходы", можно ответить, что расходы превышают доходы, поэтому авансов нет, а обязательный 1% будет уплачен по итогам года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Тем, кто применяет УСН "доходы" и умеет распределять фиксированные платежи, придется расписывать в объяснении, сколько взносов было уплачено и когда и сравнивать их с исчисленной суммой аванса.
Важный момент: нужно помнить, что у банков есть Методические указания Банка России № 18-МР от 21.07.2017 следить за тем, не являются ли по расчетному счету платежи в бюджет ниже или близко к рекомендованному значению в 0,9% с сумм по кредитовому (расходному) обороту в банковской выписке.
Напомню, я профбухгалтер и в своем маленьком блоге рассказываю об организации малого бизнеса для тех, кто задается вопросом, а надо ли оно им. Для тех, кому надо, я и пишу.
Если публикация вам понравилась, пожалуйста, поставьте ей "лайк".