- Забыли сдать налоговую декларацию и не знаете что делать? Во-первых, нужно успокоится – ничего особенно страшного не произошло. И, если вы еще не отправили декларацию, как можно быстрее заполните ее и направьте в налоговый орган по месту постановки на учет. От того, насколько нарушен срок представления, будет зависеть сумма штрафных санкций. Так, штраф за несвоевременное представление налоговой декларации составит 5% от суммы налога к уплате, указанной в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей (статья 119 Налогового Кодекса Российской Федерации).
- Давайте рассчитаем сумму штрафа на примере налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год. Срок представления данной декларации – не позднее 30 апреля 2019 года. Допустим, декларация направлена в налоговый орган 10 июня 2019 года, сумма налога к уплате составила 50 000 рублей и в установленный срок не уплачена. Срок нарушен на 1 полный месяц с 1 мая по 30 мая, и 1 неполный месяц с 31 мая по 10 июня. Сумма штрафа 50000*5%*2= 5000 рублей. Если изменить сумму налога в нашем примере на 5 000 рублей, то сумма штрафа составит 1000 рублей (5000*5%*2=500 рублей, берется минимальный штраф 1000 рублей).
- Необходимо учесть, что рассчитанная сумма при вынесении решения налоговым органом может быть как уменьшена, так и увеличена. В помощь нам статья 112 Налогового Кодекса, устанавливающая смягчающие или отягчающие обстоятельства.
- Так, штраф может быть увеличен в 2 раза, если в течение предшествующих 12 месяцев вы уже нарушали срок представления декларации. Уменьшить штраф можно в следующих случаях: - ввиду стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств - влияние угрозы или принуждения либо в силу зависимости - тяжелое материальное положение физического лица - иные обстоятельства При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа уменьшается не менее чем в два раза. Следовательно, чем больше смягчающих обстоятельств будет установлено, тем меньше будет сумма штрафа в итоге.
- Однако, если повторность нарушения налоговый орган обнаружит и без вашего участия, то смягчающие обстоятельства нужно указывать самостоятельно. Что нужно сделать для уменьшения штрафных санкций рассмотрим в следующей публикации.