В предыдущей статье мы с ИП на УСН "Доходы" оптимизировали платежи в бюджет, чтобы уложиться в 6% от выручки.
А как планировать налоги ИП при системе УСН Доходы минус расходы?
Исходные данные из предыдущего примера: у нас ИП с выручкой 300 тыс. рублей в месяц и одним работником на минимальной зарплате.
Допустим, ИП арендует помещение под офис, несет коммунальные расходы и закупает сырье для собственного производства. Сумма расходов, которые он может подтвердить, 100 тыс.руб. в месяц.
Задача: Рассчитать налоговую нагрузку.
Решение.
1. Считаем годовой доход, он равен 3 600 000 руб. (300000 * 12).
2. Фиксированные взносы "за себя" ИП в 2019 году 36 238 руб.
3. 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., составит 33 000 руб. ((3600000 - 300000) / 100). *берем по-максимуму со всей суммы дохода.
4. Страховые взносы с зарплаты работника = 40 879 руб. в год (11280 мин.зп * 30,2%страх.взносы * 12 мес). ** В расчете не участвует НДФЛ 13% (так как этот налог платим за работника).
5. Расходы, уменьшающие налоговую базу = 1 445 477 руб. (100000 расходы в месяц * 12мес) + (11280 мин.зп * 12мес) + 40879 страх.взносы с зп раб-ка + 36238 фиксир.взносы + 33000 стр.взносы 1%) .
6. Рассчитываем налоговую базу по УСН = 2 154 523 руб. (3600000 - 1445476,72).
7. Считаем налог УСН 15% = 323 178 руб. (2154523 *15 / 100).
8. Рассчитываем минимальный налог 1% от дохода = 36 000 руб. (3600000/ 100).
9. Сравниваем УСН 15% с минимальным налогом, 36 000 < 323 178, значит платить будем 323 178 руб.
10. Считаем суммарную налоговую нагрузку за год = 433 294,72 руб.(323178 мин.налог + 40878,72 страх.взносы с зп раб-ка + 36238 фиксир.взносы + 33000 стр.взносы 1%).
Получается, что ИП заплатит в бюджет 12% от дохода. И это с учетом того, что он нанял только одного работника на минимальную зарплату!
Из примера видно, что в данном случае выгоднее перейти на УСН "Доходы" и платить в бюджет не более 6%.
Расчеты показывают, что при таких исходных данных применение системы налогообложения УСН Доходы минус расходы будет экономически обосновано только для ИП, у которых подтвержденные расходы (без учета зарплаты и взносов) составят более 77% от дохода, суммарная налоговая нагрузка в этом случае 5% от дохода.
Самая минимальная налоговая нагрузка для нашего примера составит 4% от дохода при условии, что подтвержденные расходы будут более 84% от выручки.
С ростом выручки показатели меняются в более выгодную для ИП сторону.
Так, при месячной выручке 500 тыс.руб. и расходах 250 тыс.руб. (без учета зп 1 работника и страховых взносов), налоговая нагрузка составит 8%,
с расходами в 350 тыс.руб. (70%) - 5%,
а с расходами в 420 тыс.руб. (84%) - уже 3%.
Делайте выводы.
Пример наглядно демонстрирует важность налогового планирования, особенно на первых этапах становления малого бизнеса.
Планируйте свой бизнес и не переплачивайте налоги!
Пишите комментарии, просчитаю ваш бизнес-план.
Ставьте Лайки, подписывайтесь на канал, узнавайте как еще оптимизировать налоговую нагрузку!