Итак. Сколько же всего налогов должен платить ИП?
Ответ простой: не больше 6% от выручки.
Все, что свыше - подлежит оптимизации.
А как же страховые взносы? - спросите Вы.
Тут уже нам придется посчитать, мои дорогие любители математики.
Страховые взносы "за себя" и с работников уменьшают Ваш основной налог с дохода (УСН, ЕНВД), вот поэтому-то надо спланировать платежи так, чтобы они не пропали "даром", а максимально уменьшили налог.
Пример. Допустим, есть некое ИП, оказывающее услуги, с выручкой 300 тыс. руб. в месяц. Система налогообложения УСН.Доходы. Кроме самого ИП работает еще 1 работник. Задача: так спланировать его зарплату, чтобы суммарная величина всех платежей ИП в бюджет не превысила за год 6%.
Решение.
1. Считаем годовой доход, он равен 3 600 000 руб. (300000 * 12).
2. Фиксированные взносы "за себя" ИП в 2019 году 36 238 руб.
3. Не забудем про 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., он составит 33 000 руб. ((3600000 - 300000) / 100).
4. Считаем налог УСН 6% от дохода = 216 000 руб. (3600000 * 6 / 100) - это максимум, который мы планируем заплатить в бюджет.
5. ИП на УСН (Доходы) с работниками может уменьшить налог на 50% за счет уплаченных страховых взносов. То есть, страховые взносы в нашем случае не должны превышать 108 000 руб. в год (216000 / 2).
6. Оптимальная сумма страховых взносов на работников будет 38 762 руб. в год (108000 - 36238 - 33000) или 3 230 руб. в месяц (38762 / 12).
7. Таким образом, начисленная зарплата работника не должна превышать 10 695 руб. в месяц (3230 / 30,2 * 100).
8. Так как минимальная зарплата по России в 2019 году 11 280 руб., значит корректируем графиком работы. Минимальная зарплата установлена для 40-часовой рабочей недели.
У нас 1 работник с зарплатой 10 695 руб., значит оформляем его на неполный трудовой день не более 37 часов в неделю (40 / 11 280 * 10 695).
* В расчете не участвует НДФЛ 13% (этот налог платим за работника).
Посчитав "в обратную сторону" вычислим, что оптимальный доход ИП для оформления одного работника на минимальную зарплату должен быть не менее 308 830 руб. в месяц, для оформления двух работников - от 479 150 руб. в месяц. Тогда платежи в бюджет суммарно не превысят 6% дохода.
Внимание! Налог будет уменьшен только на те страховые взносы, которые уплачены в отчетном периоде. То есть, в течение года вы платите страховые взносы с заработной платы работников ежемесячно, а в последних числах декабря Вам следует уплатить фиксированные взносы за себя 36 238 руб., 1% с суммы превышения 33 000 руб. и страховые взносы с работников за декабрь 3 230 руб.
По желанию можно платить фиксированные взносы и равномерно в течение года, уменьшая авансовые платежи по УСН.
Подписывайтесь на канал, чтобы узнать способы оптимизации налогов для других систем - УСН (Доходы минус расходы) и ЕНВД.
Ставьте Лайки, если статья была полезна.
Планируйте свой бизнес и не переплачивайте налоги!
Отвечу на вопросы в комментариях и в почте.