Налоговые проверки уже давненько перестали проводить сплошным методом и применяют риск ориентированный подход.
Что это означает?
Это означает, что большую роль в деятельности налоговых органов играет выявление рисков деятельности предпринимателя, либо организации.
Соответственно, в отсутствие рисков у налогового органа нет причин осуществлять мероприятия налогового контроля.
Все это повышает эффективность налоговых проверок.
О росте такой эффективности из года в год заявляет и глава ФНС России Михаил Мишустин.
Так почему же растет эффективность налоговых проверок и какими методами она достигается?
Поговорим о законных.
Причин таких несколько, и все они касаются автоматизации налогового контроля.
Причем, в 2019 году тенденция автоматизации по-прежнему продолжается.
Так, инспекции уже сейчас используют:
- АСК НДС-2 (автоматизированная система, определяющая налоговые разрывы в цепочке взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами);
- интеграцию информационных систем с таможенными органами (обмен информацией о внешнеторговых сделках налогоплательщиков);
- системы автоматического обмена налоговой информацией между самими налоговыми органами;
- единую информационную систему «облачных» ЗАГСов (Основа для формирования реестра населения ФНС и данных о взаимозависимых лицах).
И это еще не весь перечень ресурсов.
В 2019 году планы следующие:
- ФНС планирует продолжить разработку и внедрение «Системы комплексного управления и администрирования долгом» - СКУАД. Система максимально автоматизирует меры взыскания, что перераспределит специалистов с рутинных операций на противодействие схемам уклонения от уплаты налоговой задолженности;
- С 01 февраля 2019 года заработала новая модель администрирования крупнейших налогоплательщиков, предполагающая отраслевой подход к проверкам. То есть налоговые органы поделили и наделили полномочиями по проверке организаций и предпринимателей из конкретных отраслей. Это способствует своеобразной специализации проверяющих и более эффективному выявлению нарушений.
В ФНС предполагается, что такой подход позволит создавать «волновой эффект» на отрасль, а также применять единую судебную практику по важным методологическим отраслевым вопросам. Однако, это не есть хорошо, поскольку нарушения одной компании отрасли, по сути, будут проецироваться на все другие компании и предпринимателей отрасли.
- ФНС планируется также создание «Системы идентификации лиц и риск-профилирования сведений, поступающих в рамках международного автоматического обмена информацией». Эта система станет еще одним инструментом политики по деофшоризации капиталов.
- В 2019 году ФНС также планирует завершить работу над внедрением системы АИС «Налог-3» (Единая информационная система, обеспечивающая автоматизацию по всем функциям ФНС, в т.ч. прием, обработку данных, анализ информации, принятие управленческих решений, систему данных по каждому налогоплательщику).
Практика такого автоматизированного подхода к проведению проверок показывает, что активное использование ФНС России информационных технологий за последние 10 лет привело к сокращению количества выездных проверок более чем в пять раз.
Инспекциями интенсивнее стали использоваться комиссии по легализации объектов налогообложения, рабочие группы (по сути аналог комиссий), проводимые в рамках контрольно-аналитической работы. Отсюда и рост поступлений за счет самостоятельного уточнения налогоплательщиками обязательств и снижение количества проверок.
Теперь, если проверки и проводятся, то это уже не выявление нарушений, а банальная фиксация нарушений, выявленных в ходе предпроверочного анализа и использования средств автоматизации.
Из этого всего вывод простой: если раньше компании жили от проверки до проверки, то теперь контроль идет в режиме онлайн.
Соответственно, все декларации о снижении проверок и снижении давления на бизнес – полезны для статистики, но не меняют суровой действительности, свидетельствующей о возрастающей интенсивности и качества налоговых проверок.