Плата государству за земельный участок — один из старейших налогов. И не важно, как вы используете надел — для отдыха, выращивания огородных культур на свой стол или организации фермерского бизнеса. Физические лица обязаны ежегодно вносить в региональную казну определенную сумму.
По какому принципу рассчитывается налог в 2019 году, появились ли обновления в законодательстве? И кто может рассчитывать на льготы?
Кто должен платить налог на землю, а кто — нет?
Обязательство уплаты взносов за участок возлагается на граждан, которые являются собственниками земли либо распоряжаются ею, обладая правами бессрочного пользования или получившие надел в качестве пожизненного наследуемого владения. Физических лиц, которые пользуются участком на основе срочного договора аренды, этот налог не касается.
Согласно законодательству нашей страны, есть несколько категорий граждан, которые освобождены от земельного налогового бремени либо для них предусмотрены специальные сниженные тарифы. К ним относятся:
- герои Советского Союза;
- пенсионеры — по старости и иным основаниям;
- инвалиды 1 и 2 групп;
- пострадавшие от Чернобыльской аварии;
- другие категории (см. п.5 ст.391 НК РФ).
Особенности исчисления налоговой базы
Раньше за основу для расчета суммы ежегодной выплаты бралась инвентаризационная стоимость участка, которая ниже рыночной в разы и даже в десятки раз. Последние несколько лет в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость надела. Она гораздо ближе к рыночной цене земли.
Но переход от старого принципа исчисления налога к новому было решено сделать плавным. Чтобы это не оказалось финансовым шоком для землевладельцев, процесс было решено растянуть на несколько лет и смягчить понижающим коэффициентом, который каждый год пропорционально возрастал на 20%.
С 1 января 2019 года кадастровая стоимость уже равняется полной стоимости земельного участка, которая зафиксирована в единой базе ЕГРН. Уточнить эту величину непосредственно для своего надела можно в отделении Росреестра или на официальном сайте организации rosreestr.net.
Для всей территории России установлена максимальная налоговая ставка — 0,3% на земли, которые используются для личного потребления (под жилые объекты, огородное хозяйство, животноводство, отдых). Для остальных участков (под магазины, кафе и прочий бизнес) ставка составляет 1,5%.
Для расчета суммы выплат региональные органы не могут брать значение выше, а ниже — вполне, это остается не усмотрение власти на местах. Самостоятельно посчитать, какой же налог предстоит платить, владелец участка может по следующей формуле:
ЗН = КС * Д * СН * КВ
- ЗН — земельный налог;
- Д — размер доли в праве собственности на участок;
- СН — ставка налога;
- КВ — коэффициент владения землей (используется только для участков, которые находятся во владении меньше года).
Порядок уплаты земельного налога
Вносить в казну плату за землю необходимо после получения уведомления из НС. В нем уже будет указана необходимая сумма. Если бумага не пришла, не следует тихо ждать, когда вам начислят штраф. Обратитесь в инспекцию самостоятельно. Записаться на прием можно на сайте order.nalog.ru.
Если вы не согласны с суммой, указанной в уведомлении, вы вправе ее оспорить и произвести переоценку кадастровой стоимости участка. Сделать это можно, обратившись в Росреестр и подготовив необходимый пакет документов:
- заявление о переоценке;
- свидетельство собственника;
- предыдущая оценка надела;
- справка, где указана категория использования земли;
- межевой план;
- технический паспорт.
Какая ответственность предусмотрена для землевладельцев?
За уплату земельного налога несвоевременно или в неполном размере, владельца участка ожидают санкции. Размер штрафа определяется на основе определенного процента от суммы неуплаты:
- 20% — если человек неумышленно просрочил платеж (может при необходимости подтвердить причину документально — длительный отъезд, пребывание в больнице и пр.);
- 40% — если неуплата намеренная и систематическая. Просрочку по умолчанию считают умышленной, если у владельца нет веских оснований. Незнание не освобождает от ответственности.
Помимо этого, за весь период просрочки происходит начисление пени. Также к ответственности могут быть привлечены те, кто возвел на участке постройки, не получив разрешения или оформив их несвоевременно. В этом случае собственнику земли начисляется налог в двойном размере.
При покупке участка под ИЖС в течение ближайших 10 лет нужно возвести на этой территории хотя бы одно строение. Иначе по истечении указанного срока налог также вырастет вдвое.
Если вы мечтаете о доме в тихом пригороде, но не уверены, что управитесь самостоятельно за десять лет с его строительством, рассмотрите вариант покупки участка с таунхаусом в коттеджном поселке «Новое Прудище» Тверской области.
Компания «Элиан» предлагает к реализации участки в загородном поселке «Новое Прудище» всего в 19 км от Твери, имея в наличии полный пакет правоустанавливающей и другой юридической документации, которая неоходима для совершения чистых сделок с землей.
Чтобы своими глазами увидеть, как выглядит земельный участок, оценить дуплекс снаружи и внутри, рассмотреть удобство планировки и окружающую инфраструктуру, запишитесь на экскурсию по поселку. Сделать это можно по телефону +7 (4822) 41-51-61.
