Большинство начинающих заниматься бизнесом переходя на спецрежимы. При этом, не особо церемонятся с выбором налогового режима. Очень популярно сочетание ЕНВД и патента.
Все вы знаете, особенно в регионах, что согласно подпунктам 6 и 7 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении розничной торговли, когда вы барыжите через магазины, павильоны, ларьки площадью не более 150 кв. м.
Плюс к этим 150 метрам можно добавить еще 50 метров на патент. Статья 346.43 НК РФ гласит, что патентная система налогообложения применяется в розничной торговле через объекты стационарной торговли с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров.
Имейте ввиду, что главным условием применения для розничной торговли системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, является торговля через объекты площадью не больше 150 квадратов. Об этом много и красноречиво говорится в информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157. Розничная торговля характеризуется приобретением товара именно в торговой точке по розничной цене.
Как быть, если вы, находясь на ЕНВД продаете товар через свой сайт или соцсети. Покупатель выбирает товар на сайте, оплачивает и заказывает его с доставкой. При этом момент оплаты и передачи товара не совпадает.
В данном случае у вас возникают риски того, что налоговая посчитает, что вы уже не торгуете в розницу и «слетаете» с льготного режима, а также переходите на ОСН с последующим доначислением НДС. Красной тряпкой для налоговиков служат договоры купли-продажи товара, которые предусматривают альтернативные условия вывоза товара. То есть фискалы переквалифицируют вам розничную торговлю в договор поставки, если ассортимент товара «висит» на вашем сайте и оплата происходит по счетам на ваш расчетный счет, а товар вы обязуетесь поставить в установленный срок, в количестве и ассортименте, по цене согласно счетам, актам и накладным. Обычно это пишется в договоре на сайте, и налоговики его обязательно прочтут, равно как и реквизиты юрлица в нём указанного. Риски есть, если поставка производилась после получения заявки, момент покупки товаров, оказания услуги и момент их оплаты не совпадает, продажа товаров сопровождалась оформлением товарных накладных, счетов для последующей оплаты через банк на расчетный счет предпринимателя.
Но, в таких случаях, не надо паниковать и бежать платить НДС с продаж через всемирную паутину. Вам нужно чётко обозначить, что оформление отпуска товара производится в месте осуществления торговли. Оплата безналичным путем, предварительное согласование ассортимента, неоднократность покупки сами по себе не свидетельствуют о том, что между сторонами фактически возникли отношения по поставке товаров.
Независимо от названия договора, при квалификации возникших правоотношений решающую роль играет место передачи товара. Поэтому будьте внимательны при составлении договоров с покупателями, в которых необходимо прописать место передачи товара. Место выдачи ваш магазин, дальше доставку делает логистическая компания, что соответствует действительности. И еще вам необходимо обозначить, что вы ведёте именно розничную торговлю, доставку товара до покупателей своим транспортом не производите и для вас не является очевидным намерение покупателей использовать товар в предпринимательской деятельности.
Будьте бдительны, не дайте себя обмануть, используя полученную у нас информацию, делитесь ею с другими, ставьте лайки и подписывайтесь на наш канал.