Каждый работающий человек имеет право раз в жизни воспользоваться налоговым вычетом 2000 000 руб. при покупке квартиры. Важным условием получения такого вычета является официальное трудоустройство и отчисление НДФЛ в бюджет.
До 2012 года данная ситуация не касалась пенсионеров, однако в 2012 году были введены поправки в налоговое законодательство, позволяющие пенсионерам также воспользоваться данной льготой.
Согласно данному изменению, пенсионер, приобретающий жилье, имеет право воспользоваться налоговым вычетом не зависимо от того, трудится он или на пенсии. Годом отсчета считается год приобретения недвижимости. При этом пенсионер имеет право откатиться в налоговом вычете на три года назад и вернуть НДФЛ за эти годы, если за этот период у него был доход, подтвержденный справкой 2- НДФЛ.
Если при этом пенсионер продолжает трудиться, то при условии использования данной льготы, он имеет право и дальше добрать остаток вычета, если таковой имеется, в следующих налоговых периодах.
Для оформления вычета пенсионерам необходимо собрать также все копии документов по покупке квартиры, 2-НДФЛ, документы на право собственности. Порядок подачи и рассмотрения документов стандартный для всех.
Рассмотрим примеры распределения вычетов для пенсионерам по годам.
Пример 1 : Иванова А.А. вышла на пенсию в 2018 году. В этом же году она приобрела квартиру. Она продолжает работать.
Иванова имеет право подать на вычет первый раз в 2018 году, затем в обратном хронологическом порядке учесть вычет за 2017, 2016, 2015 годы. Таким образом, в 2019 году Иванова подаст 4 декларации за 4 года.
Если весь вычет Иванова не выберет, она имеет право воспользоваться вычетом в 2019 году и последующих годах, пока будет работать и будет остаток налогового вычета.
Стоит помнить, что существует исковый срок обращения за вычетом и чтобы получить по-максимуму льготы по данному вычету, желательно подать документы сразу на следующий год, после покупки жилья. Каждый последующий год обращения лишает льготы на один год, опираясь на условие исковой давности.
Пример: Петров В.В. в 2016 году купил квартиру. В 2016 же году он ушел на пенсию. В 2019 году он узнал о налоговой льготе и подал документы на вычет. С учетом льготы он имеет право обратиться за вычетом за два года 2015 и 2016 год. Если бы он обратился в 2017 году, то получил бы вычет за 2016, 2015, 2014, 2013 годы.
На пенсионеров также распространяется порядок распределения вычета между супругами по их желанию. Например, неработающая жена-пенсионер может отдать свой вычет работающему мужу -пенсионеру.
Данные льготы также распространяются и на военных пенсионеров ,при условии, что жилье куплено за счет собственных средств.