По данным Росстата и Министерства экономики и развития, которые путаются и расходятся на пару миллионов человек, в нашей стране самозанятыми являются от 14 до 16 млн. человек. Но несмотря на путаницу в цифрах наметился тренд работы на самого себя. Люди вылетают с работы, их работодатели разоряются или уничтожаются налоговыми проверками, поэтому остаётся последняя инстанция – ты сам. Далее всё просто, выбираешь идею и начинаешь работать. Ниш полно, конкуренция маленькая. Главное это не наделать ошибок с налогами и не вляпаться в проблемы с кредитами. Всё остальное можно постепенно вытянуть и иметь на кармане внушительные суммы.
Те, кто имеет хоть какие-то способности (а их имеют все) и еще лучше - имущество, могут использовать этот набор для предпринимательской деятельности. Это нам гарантирует наша Конституция. Призывы активнее использовать свой предпринимательский талант звучат изо всех источников. К этому призывают наши политики, многочисленные спикеры и мотиваторы на бизнес-конференциях и каналах в YouTube. При этом, никто не разъясняет активным гражданам, как надо платить налоги и регистрироваться таким способом, чтобы эти налоги не скушали весь заработок.
Увидев движение в сторону самостоятельных заработков, налоговые органы активно взялись за физических лиц, которые очень любят зарабатывать деньги, но не хотят платить налоги. Активная борьба с такими персонажами переходит в ожесточенную судебную борьбу, где самый гуманный на свете суд не всегда принимает сторону предприимчивых граждан. Квинтэссенция данной борьбы нашла свое отражение в обзоре судебной практики, которую ФНС после майских шашлыков направила в действующую армию, то есть в территориальные органы для принятия на вооружение.
Многие наши соотечественники предпочитают получение пассивного дохода, что является наиболее правильной моделью, позволяющей наслаждаться всеми радостями жизни без прозябания 24 часа на нелюбимой работе. Используя этот способ получения дохода, вы систематически получаете прибыль, что повышает риск признания такой деятельности предпринимательской.
Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации, чтобы у государства к вам не было претензий, вы можете стать индивидуальным предпринимателем или осуществлять такую деятельность без образования юридического лица.
Если вы не зарегистрировались как предприниматель, то потом в суде, когда налоговая предъявила к вам претензии и де-факто признала вас таковым, вы не сможете ссылаться, что вы таковым не являлись и к вам положения, придуманные Налоговым кодексом не применимы. Например, когда с вас требуют уплаты НДС со сдачи нежилого помещения для предпринимательской деятельности.
Можно заняться ремесленничеством, примерив к себе статус самозанятого. В таком случае вы личным трудовым вкладом, то есть на своем собственном горбе зарабатываете себе деньги. Но при этом не сможете нанимать себе помощников.
Чем бизнес отличается от ремесленничества? Бизнесмен лишь реализует свою идею, привлекая и организовывая других несчастных, самозанятый же горбатится на себя лично. С января 2019 года самозанятых выделили в отдельную категорию хозяйствующих субъектов, упростив им систему регистрации и налогообложения.
Что лучше выбрать? Это зависит от вида деятельности и перспектив масштабирования бизнеса. Начать лучше с самозанятого, а по мере роста бизнеса, зарегистрировать ИП и встать на упрощенку. По крайней мере сэкономите на страховых взносах, а также свое время на составление многочисленных бухгалтерских отчетов. Есть возможность избежать НДФЛ, например, если занимаетесь репетиторством.
Следует помнить, что при превышении потолка дохода в 2,4 млн.руб., вы слетаете со статуса самозанятого и обязаны зарегистрироваться как предприниматель.
Запомните один важный момент! С той поры, когда вы зарегистрировались как предприниматель, ваше личное имущество не будет разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях. То есть, получив доход от какой-либо деятельности, которая не относится к вашей предпринимательской, то есть которая относится к другим ОКВЭДам, налоговая применит к вам общий режим налогообложения. То есть вы получите и НДС, и прибыль по полной программе.
Налоговая может заподозрить вас в том, что вы используете личное имущество в предпринимательских целях, но бремя доказывания этого факта лежит на налоговиках, вам искать оправдания не понадобится.
В каких случаях налоговикам может примерещится, что имущество используется для получения предпринимательского дохода:
- само имущество имеет предпринимательское назначение (то есть не предназначено для использования в личных целях). Например, вы являетесь собственником строительной техники и предоставляете её для прокладки дорог или возведения сооружений.
- важной особенностью является систематичность получения прибыли и взаимосвязанность операций в период времени;
- хозяйственный учет этих операций, пусть даже и на листке бумаги.
Признаки осуществления гражданином предпринимательской деятельности содержатся в письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4/82, ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@, ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@.
Если вы, будучи физлицом, являетесь обладателем нежилого помещения, то согласно определения Верховного Суда Российской Федерации от 24.05.2016 № 302-КГ16-5502 по делу № А74-3836/2015 такие помещения по своим функциональным характеристикам не предназначены для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, а значит вы априори осуществляете предпринимательскую деятельность.
Факт сдачи в аренду нежилого помещения подтверждается техническими характеристиками объекта, не предполагающими его использования в личных целях, использование объекта, принадлежащего физлицу юридическими лицами, ну и конечно же свидетельскими показаниями арендаторов.
Если, вы, будучи ИП реализовали недвижимое имущество или транспортное средство, то к вам не будут применяться вычеты, применяемые для обычных граждан при уплате НДФЛ, предусмотренные статьей 220 НК РФ.
Не разрешается признавать деятельность обычного гражданина в качестве предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок. Разовое оказание личных услуг не может означать, что вы предприниматель, так как отсутствует признак систематичности.
Если не зарегистрировались как самозанятый или ИП, но принимаете деньги от граждан, выдаете им расписки за полученные деньги, либо принимаете деньги на свою карточку, а также размещаете рекламные посты в соцсетях или в агрегаторах, типа Авито, то вас могут подвергнуть административному штрафу, а при превышении суммы дохода определенной суммы или причинении ущерба кому-либо привлечь и по ст. 171 УК РФ.
Если налоговики докажут, что вы осуществляли предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, вам доначислят НДС. Об этом говорят определения Верховного Суда Российской Федерации от 03.09.2014 по делу № 304-ЭС14-223, от 08.04.2015 по делу № 59-КГ15-2, от 20.07.2018 по делу № 16-КГ18-17. Пленум ВАС РФ №33 установил презумпцию наличия НДС в цене договора в случае умышленного уклонения лица от уплаты налогов, если налоговики установят недобросовестность физического лица. Эта недобросовестность может заключаться в умышленном незаключении договоров, принятии денег наличными, то есть в умышленных действиях или бездействиях.
Поэтому, если вы задумали заняться бизнесом, то не надо хитрить и пытаться делать это мимо государства. Ведь, по итогам, всё равно получите доначисления от налоговой и еще в большем размере и с уплатой НДС. Сегодня, несмотря на парадоксальность этого заявления, у нас созданы все условия для понятной и комфортной уплаты налоговых платежей с самозанятых лиц и ИП, которые не привлекают наёмных работников. Почему я сделал акцент на наёмных работниках? Потому что государство до настоящего момента, как будто бы специально, не хочет снизить зарплатные налоги и вывести расчеты с наёмными работниками из серых конвертных схем. Сам, пожалуйста, а привлёк работников – раскошеливайся.
Вперёд к светлому предпринимательскому будущему, встаём с дивана, выбираем нишу и начинаем работать на себя.