Налоговая отправила компании требование о представлении документов (информации) в рамках проводимой проверки. Официально эта информация касалась проверки одного из контрагентов фирмы. Но по факту никакой проверки в отношении контрагента не проводилось.
Компания сочла такое требование незаконным и обратилась в суд. Суды первых двух инстанций встали на сторону налоговой. Но Арбитражный суд Московского округа занял другую позицию (пост. АС Московского округа от 30.04.2019 по делу № А40-211149/2018).
Судьи указали, что истребование документов было неправомерным. Дело в том, что указанный налоговой перечень запрашиваемой информации включал только сведения о деятельности самой компании, а не ее контрагента. Инспекция же запрашивала документы именно для проверки контрагента. Судьи посчитали это существенным фактом. Ведь если требования были выставлены без какой-либо необходимости, то подобные запросы являются нарушением согласно статье 93 НК РФ.
АС Московского округа снова направил дело на рассмотрение в суд первой инстанции. Теперь судьям предстоить выяснить, действительно ли проверку проводили в отношении контрагента.