Чек не пробит
Если чек не пробит, то нужно оформить на кассе кассовый чек коррекции, особенности формирования которого зависят от формата фискальных данных (ФФД), применяемого на ККТ продавца (исполнителя).
При использовании ФФД версии 1.1 в случае коррекции расчета, ранее произведенного без применения ККТ, формируется кассовый чек коррекции. Такой чек должен содержать, помимо обязательных реквизитов самого кассового чека коррекции, реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ. А именно – дату, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и иные реквизиты, в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-20/229 от 21 марта 2017 г.
При использовании ФФД версии 1.05 для исправления ошибки также необходимо сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход» и иными реквизитами, предусмотренными для чека коррекции указанной версии ФФД.
Примеры формирования чеков коррекции в указанных случаях приведены в приложении к письму ФНС России № ЕД-4-20/15240 от 6 августа 2018 г.
При этом законодательство не обязательно производить корректировку расчетов с использованием той единицы ККТ, с применением которой был совершен некорректный расчет.
Если продавец самостоятельно производит исправления (а не по предписанию налоговой инспекции), то ответственности за неприменение ККТ можно избежать при соблюдении всех необходимых условий (в частности, при сообщении об этом в налоговую инспекцию в электронном виде).
Обратите внимание: чек коррекции должен содержать ряд обязательных реквизитов. Таких как: название, номер, дата, время, наименование и ИНН организации (ИП), номер ККТ, номер фискального накопителя, место расчетов, фискальный признак. Кроме того, для чека коррекции предусмотрены и дополнительные реквизиты, в частности, тип коррекции и основание коррекции. Если чек коррекции кассир пробивает без предписания налоговой инспекции, то в реквизите «тип коррекции» нужно указать «0» (самостоятельная операция). Основание коррекции тоже должно быть указано (в виде описания ошибки). Также потребуется указать дату совершения корректируемого расчета, которая определяется в зависимости от версии ФФД.
Так реквизит «дата совершения корректируемого расчета» в чеке, который:
- имеет значение реквизита, равное «2» (ФФД версии 1.05), должен содержать сведения о дате документа, являющегося основанием для коррекции. Таким документом может быть, например, составленная кассиром объяснительная записка о сложившейся ситуации (см. Объяснительную записку кассира). В ней кассир должен указать причину, по которой не был пробит кассовый чек, и ошибка не была обнаружена вовремя – непосредственно в момент расчета с покупателем;
- имеет значение реквизита, равное «3» (т.е. ФФД версии 1.1), должен содержать сведения о дате совершения расчета, в отношении сведений о котором формируется кассовый чек коррекции, то есть дату, когда чек не был выдан при проведении расчета (выдан с ошибкой).
В отношении всех чеков коррекции налоговые инспекторы могут запросить пояснения о совершенной (исправленной) ошибке.
Может сложиться и другая специфическая ситуация: чек пробит на правильную сумму, и данные о расчете попали в учетную систему пользователя, но по каким-то причинам (например, из-за сбоя в работе ККТ) эти данные не попали в фискальный накопитель. Тогда необходимо сформировать чек коррекции по установленным правилам. При этом, если в налоговую инспекцию не поступила информация о приходе, то важно также соблюсти порядок, который позволит избежать ответственности за неприменение ККТ.
Чек пробит с ошибкой
Если в чеке была допущена ошибка, связанная с суммой расчета или не связанная с ней (например, если вместо безналичной оплаты кассир указал наличные, ошибка допущена в ИНН, ошибочно выделен или не выделен НДС), то порядок действий зависит, в частности, от момента обнаружения допущенной ошибки и версии ФФД, применяемого на ККТ продавца (исполнителя).
Если ошибка обнаружена кассиром в присутствии покупателя (в течение пяти минут от времени покупки), то независимо от характера ошибки в чеке кассиру необходимо пробить чек с признаком расчета «возврат прихода» и заново оформить чек с признаком «приход» на поступившую сумму.
Если ошибка обнаружена позже до окончания открытой смены или в последующие дни, порядок действий зависит от версии ФФД на ККТ пользователя.
При использовании ФФД версии 1.1 формируется кассовый чек коррекции. При этом сначала необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода», а затем сформировать правильный кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход». Оба чека коррекции должны содержать достаточные сведения, позволяющие точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка. Например, это указание в качестве дополнительного реквизита чека фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ. Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход».
При использовании ФФД версии 1.05 для исправления ошибки кассовый чек коррекции не применяется. В этом случае продавцу (исполнителю) при корректировке чека с признаком расчета «приход» необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». При этом оба чека также должны содержать в качестве дополнительного реквизита чека фискальный признак документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ. Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход».
Если продавец самостоятельно производит исправления (а не по предписанию налоговой инспекции), то ответственности за применение ККТ с нарушением установленного порядка можно избежать при соблюдении всех необходимых условий (в частности, при сообщении об этом в налоговую инспекцию в электронном виде).
Примеры формирования чеков коррекции (чеков) в указанных случаях приведены в приложении к письму ФНС России № ЕД-4-20/15240 от 6 августа 2018 г.
При этом законодательство не устанавливает обязанности пользователя производить корректировку расчетов с использованием той единицы ККТ, с применением которой был совершен некорректный расчет.