При подготовке отчетности компании так легко ошибиться. Предлагаем ознакомиться с самыми распространенными ошибками, чтобы избежать их в своем отчете.
Ошибка 1. Занижение суммы доходов на УСН 6%
При применении УСН с объектом «доходы» таковыми являются практически все поступления на счет или в кассу организации. При этом никакие расходы в расчет не принимаются. Многие забывают об этом правиле, фактически путая доходы с прибылью. Важно: на УСН 6% доходом являются поступления от клиентов без уменьшения на величину расходов.
Ошибка 2. Неправильный учет финансирования от учредителей
Иногда учредителям ООО приходится пополнять счет фирмы личными деньгами и оформлять это как финансовую помощь. Здесь важно не запутаться в налоговых последствиях. Они зависят от того, какой долей в уставном капитале владеет учредитель, передающий помощь. Если он владеет долей более 50%, полученные деньги не считаются доходом фирмы и не отражаются в декларации. При получении денег от учредителя с долей 50% и менее, финансовая помощь попадет под налогообложение. В этом случае она должна быть отражена в декларации в составе доходов.
Ошибка 3. Ошибки при уменьшении налогов на страховые взносы
Организация, работающая на УСН с объектом «доходы», имеет возможность уменьшить налог на сумму страховых взносов за работников, а также на выплаченные больничные пособия за счет работодателя. Правда, уменьшить налог можно максимум на 50%.. Это же правило действует и в отношении расчета налога ЕНВД. При этом налоги можно уменьшить только на фактически оплаченные в отчетном периоде взносы. Данный вычет отражается в соответствующей строке декларации.
Имейте в виду, при совмещении УСН и ЕНВД фирма должна вести раздельный учет. В этом случае платежи по каждому налогу можно уменьшать лишь на взносы с зарплаты тех работников, которые заняты в соответствующем сегменте бизнеса. Например, если ООО оказывает услуги, облагаемые УСН, и ведет продажи в магазине на ЕНВД, вмененный налог можно уменьшить только на взносы с зарплаты работников магазина. Взносы остального персонала будут учтены при расчете налога по УСН.
Есть категория работников, которая может относиться к обоим видам деятельности одновременно. Например, директор или кадровик. Взносы с их зарплаты нельзя однозначно отнести либо к УСН, либо к ЕНВД. В этом случае взносы распределяются между налоговыми режимами пропорционально доле доходов по каждому налоговому режиму в общем объеме доходов.
Ошибка 4. Неправильный перенос убытка
При заполнении декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы» налог за текущий год можно уменьшить, если в прошлые годы:
- был получен убыток,
- платился минимальный налог.
Чтобы не допустить ошибки, важно правильно определить сумму возможного вычета по этому основанию. Так, принимаемая в уменьшение налога сумма убытка не должна превышать убытки, показанные в декларациях за предыдущие периоды.
Если в прошлом году платился минимальный налог, в текущей декларации можно воспользоваться вычетом в размере разницы между налогом, рассчитанным по общему правилу, и минимальным. Например, налог, рассчитанный в обычном порядке, составил 20 тысяч рублей, а минимальный 30 тысяч. В бюджет платится 30 тысяч, а разница в 10 тысяч относится на расходы в следующем или в одном из последующих периодов.
"Срок годности" убытков, которые можно относить на расходы - 10 лет. Срок для разницы между минимальным и обычным налогом не установлен, но рекомендуется придерживаться правил, действующих для убытков, т.е. соблюдать срок в 10 лет.
Ошибка 5. Указание в декларации по ЕНВД кодов КПП и ОКТМО, присвоенных по месту регистрации фирмы
Декларация по вмененному налогу подается в ИФНС по месту ведения деятельности, которое может не совпадать с местом постановки ООО на учет. Поэтому в отчете важно указывать код ОКТМО, соответствующий месту нахождения объекта вмененной деятельности. Кроме того, при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД фирме присваивается КПП с указанием в 5 и 6 знаке кода причины постановки на учет «35». Именно этот код КПП необходимо указывать в декларации по ЕНВД. Если в отчете записать основной КПП организации, налоговая инспекция может отклонить отчет.
Ошибка 6. Путаница с ОКТМО при изменении адреса фирмы в течение года
В декларациях по УСН и ЕНВД указывается код ОКТМО. Однако если в течение года у организации менялся адрес ведения деятельности, возникает вопрос, какой код указывать: старый или новый. Ответ прост. В декларации указывается тот код, который фирма имеет на отчетную дату. Таким образом, при сдаче отчета по ЕНВД до переезда указывается старый ОКТМО, а начиная с отчетности за квартал, в котором адрес поменялся, — новый. Декларация по УСН составляется за год в целом, но в разделе 1 расчеты по налогу приводятся в разрезе по кварталам. При заполнении этого раздела также следует указывать тот ОКТМО, который действовал на последний день отчетного квартала.