Интернет взорвался статьями о налоге для самозанятых задолго до введения соответствующего закона в силу. Одни гневно кричали, что забирают последние крохи. Другие недоумевали, зачем вообще это надо. И почти все выражали бесконечные опасения насчет «всех этих экспериментов».
Итак, закон о специальном налоговом режиме для самозанятых уже вступил в силу, а значит, хватит ныть и кормиться слухами. Давайте разберемся, что и кому дает этот закон о «налоге на профессиональный доход», в чем его преимущества и зачем он вообще нужен.
В чем суть закона?
Те, кто работают на себя или имеют хобби, приносящее дополнительный доход (фрилансеры всех мастей, фотографы, домашние пекари, ремонтники и т.д.), теперь могут «выйти из тени» — перестать скрываться от налоговой и не бояться поступлений на карту.
С 1 января 2019 года можно официально зарегистрироваться в статусе самозанятого и перейти на специальный налоговый режим с невысоким процентом налогообложения.
Сразу подчеркнем главное:
- «Можно», а не «необходимо». Регистрироваться или нет — решать только вам. Никто заставлять не будет. По крайней мере согласно данному изданию закона.
- Предложение о специальном налоговом режиме актуально только для Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан (в указанных регионах должна вестись профессиональная деятельность). Остальным регионам придется подождать у моря погоды.
- Закон экспериментальный и рассчитан на 10 лет. Что будет дальше, не знают пока даже первые лица государства.
О законе в FAQ-ах
Как зарегистрироваться?
На удивление легко! Онлайн через мобильное приложение «Мой налог» (есть версии для iOS и Android ) или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС . Никакого личного присутствия, все дистанционно. Пошаговая инструкция понятна и доступна.
Сколько платить?
Налог составит 4% при получении дохода от физлиц и 6% — от юрлиц. Не важно, платят вам клиенты на карту или наличными. Вы сами указываете, что из поступлений является доходом, так что на переводы, не связанные с вашей профессиональной деятельностью, никто покушаться не собирается.
Как оплачивать?
Налоги нужно платить ежемесячно, но от вас, по сути, ничего для этого не требуется (кроме, собственно, своевременной оплаты). ФНС сама посчитает сумму и пришлет вам уведомление до 12 числа нового месяца. Оплатить налог нужно до 25 числа любым из указанных в приложении способом. Если набежавший за месяц налог менее 100 рублей, то он будет перенесен и суммирован со следующим платежом.
Кстати, ловите бонус от государства — для самозанятых предусмотрен налоговый вычет до 10 000 рублей!
Вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни, зато в несколько этапов (допустим, вы открывали, закрывали, а потом снова открывали налоговый режим для самозанятых).
Для получения вычета даже не придется напрягаться. ФНС сама будет ежемесячно вычитать сумму из начисляемого налога по принципу:
- возврат 1% от налоговой базы при работе с физлицами;
- возврат 2% от налоговой базы при работе с юрлицами.
И так до достижения 10 000 рублей. Согласитесь, приятная экономия!
А что еще платить?
Ничего. Налоговый режим для самозанятых не предусматривает оплату обязательных социальных взносов.
Точно больше ничего не платить?!
Точно! Но есть нюанс.
Начинается, скажете вы. Спокойно, это не про подводные камни, а, скорее, для понимания ситуации.
Размер налоговой ставки не случайно такой маленький (меньше только бесплатно). Дело в том, что пенсионных отчислений для самозанятых не предусмотрено, только если вы не решите добровольно переводить часть средств в пенсионный фонд. Говоря простыми словами, рассчитывать в старости самозанятые смогут только на социальную пенсию, ну и на себя (если накопят достаточно).
Но небольшая сумма от уплачиваемых вами налогов все-таки идет на обязательное медицинское страхование, так что медицина для самозанятых по-прежнему будет бесплатна.
Юридические тонкости
В Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» 6 февраля 2019 года были внесены правки, напугавшие многих уже зарегистрированных или подумывающих о регистрации самозанятых.
Если не особо вчитываться в документ, то можно решить, что с 2020 года самозанятых заставят платить ежегодные страховые взносы. Но мы-то читали внимательно и готовы вас успокоить — обязательных взносов для тех, кто выбрал специальный налоговый режим и зарегистрировался как самозанятый нет и не будет (по крайней мере пока).
В законе речь идет об особой категории самозанятых, доходы которых не облагаются налогом с 2017 по 2019 годы включительно (да, есть и такие поблажки в законодательстве).
Переведем смысл документа на человеческий язык: под «особой категорией» подразумеваются няни, репетиторы, сиделки, уборщики и помощники по хозяйству, получающие доход только от физлиц. Они действительно имеют право на налоговые каникулы до конца 2019 года, но с 2020 года будут платить и налоги как полагается, и ежегодный страховой взнос.
Но! Эта же категория самозанятых имеет полное право перейти на спецрежим налогообложения в любой день. Да, каникулы закончатся, и придется уплачивать 4% от получаемых доходов, зато можно не бояться страховых взносов в грядущем 2020-м.
Еще раз — для зарегистрированных в качестве самозанятых по специальному налоговому режиму нет и не планируется дополнительных обязательных взносов.
Еще раз — для зарегистрированных в качестве самозанятых по специальному налоговому режиму нет и не планируется дополнительных обязательных взносов.
Любому, кто отвечает следующим требованиям:
- работает сам на себя и не имеет наемных сотрудников (при этом если вы индивидуальный предприниматель, то нужно заранее уведомить налоговую по месту регистрации ИП о переходе на новый налоговый спецрежим);
- продает товары или услуги, созданные и разработанные самостоятельно — тортики на заказ, авторские онлайн-курсы и т.д. (при этом зарабатывать на перепродаже как посредник нельзя);
- зарабатывает до 2,4 млн рублей в год (ограничений на ежемесячный доход при этом нет);
- осуществляет профессиональную деятельность в регионах, входящих в эксперимент (напомним, это Москва, Московская и Калужская области и Татарстан);
- сдает жилую недвижимость в указанных регионах (да, теперь можно официально сдавать квартиру и уплачивать минимальные налоги ).
Полный перечень тех, кто не вправе воспользоваться новым налоговым режимом для самозанятых, можно посмотреть в пункте 2 статьи 4 нашумевшего закона .
Можно ли совмещать самозанятость и основное место работы?
Да, можно работать по найму и официально быть самозанятым. Указанный годовой доход 2,4 млн рублей относится только к доходам, полученным от деятельности в качестве самозанятого специалиста.
Но совмещать налоговые режимы как ИП и как самозанятый нельзя. То есть перейти с ИП на новый спецрежим можно, а продолжать параллельно работать и так, и так — нет (даже если в качестве ИП у вас кофейня, а как самозанятый вы планируете вязать шапочки на заказ).
Поясним. Если вы, будучи ИП, регистрируетесь как самозанятый (ибо так вам выгоднее), то закрывать или нет при этом ИП, остается на ваше усмотрение. В любом случае, на время действия налогового спецрежима в качестве самозанятого вы не оплачиваете страховые взносы как ИП, поэтому с закрытием можно не спешить.
Еще вы можете уплачивать налоги по новому режиму до тех пор, пока не заработаете 2,4 млн рублей в течение года, а после — перейти обратно на налоговую систему ИП (только не забудьте своевременно уведомлять ФНС о всех изменениях).
Но одновременно вести даже разную деятельность по двум спецрежимам налогообложения не получится.
Что, если я захочу отменить этот налоговый режим?
Не волнуйтесь, завершить свою профессиональную деятельность вы можете в любой момент. Для отмены спецрежима вам не потребуется посещать налоговую, все можно будет также сделать онлайн (также через «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС).
Главные мифы о самозанятых
Займемся благородным делом – разоблачением популярных страшилок о пугающем и неизведанном налоговом режиме.
Миф 1: «Будут списывать налог с каждого поступления на карту»
Нет.
Во-первых, вы сами указываете ФНС, что из безналичных или наличных поступлений является вашим доходом. Банки не имеют права списывать что-либо автоматически из ваших кровных денег без вашего на то разрешения.
Во-вторых, ФНС будет подсчитывать размер налога согласно выписанным вами электронным чекам. Заметьте – никаких лишних сложностей , просто электронные чеки, легко оформляемые прямо в приложении. Тут все на доверии и личной ответственности.
Миф 2: «Сейчас заманят низкими процентами, а потом повысят налог»
Для тех, кто последует новому закону и зарегистрируется в качестве самозанятых, правительство обещает не менять ставки в течение 10 лет. Не верить государству повода нет — все-таки это официальный законодательный документ.
Миф 3: «Из-за этого эксперимента работодатели начнут увольнять сотрудников и брать самозанятых»
При любой попытке так сделать, напомните работодателю о существовании Трудового кодекса Российской Федерации — поверьте, энтузиазма поубавится.
А если возникнет желание проделать такой фокус с действующими работниками (уволить и переоформить как самозанятых), то имеет смысл задуматься об умственных способностях юристов и бухгалтеров такой компании. Новый закон черным по белому прописал, что нельзя повторно иметь рабочие отношения с бывшими работодателями в качестве самозанятых в течение двух лет с момента увольнения.
В чем же выгода?
Об особенностях и пугающих моментах поговорили, теперь давайте тезисно соберем главные преимущества нового налогового режима.
- Официальная работа для тех, кто прятался «в подполье».
- Возможность подтверждать «белый» доход для получения кредита или, например, визы (выписку о доходах можно сформировать в приложении «Мой налог»).
- Возможность подтверждать «белый» доход для получения кредита или, например, визы (выписку о доходах можно сформировать в приложении «Мой налог»).
- Надежность и удобство взаиморасчетов с клиентами (многие компании по понятным причинам отказывались работать «по-черному» с фрилансерами, теперь самозанятые могут смело расширять круг своих клиентов).
- Выгоднее и проще чем ИП (казалось бы, для ИП на УСН по системе «доходы» ставка составляет соразмерные новому режиму 6%, но не забудьте добавить сюда обязательные ежегодные взносы — около 30 000 рублей, плюс все прелести ведения учетных книг и заполнения деклараций).
Так что же, не так страшен налог, как его малюют?
Мы считаем, что новый налоговый режим не просто не страшен, но и очень даже хорош. Закон дает возможность перевести хобби, приносящее доход, в статус официальной работы, а также заниматься своей профессиональной деятельностью открыто, не боясь, что кто-то «настучит» в налоговую или что банк заблокирует карту.
И напоследок, чтобы налог перестал пугать просто фактом своего существования, давайте посчитаем конкретные цифры.
4% от дохода в 1000 рублей — это всего лишь 40 рублей. Жвачка в магазине иногда стоит дороже. Посчитайте, сколько упаковок жвачки вы обычно покупаете в месяц.
Стоит ли эта условная жвачка всех вышеперечисленных преимуществ и собственного спокойствия? А как считаете вы?