Прежде стоит немного сказать о самом материнском капитале (МК), об ипотеке и потребительском кредите. Почему немного? Потому что о том, что МК можно использовать на улучшение жилищных условий, на первоначальный взнос, на погашение основного долга и процентов, знают многие. Про учебные программы и ежемесячные выплаты писать не стану, т. к. эта информация и так распространена. Просто убеждение "Я купил квартиру - я имею право на вычет, на использование материнского капитала на погашение долга и процентов!" не всегда работает, хотя право, безусловно, есть. Конечно, большинство прибегает к дополнительному финансированию при покупке жилья именно в банках. Здесь стоит обратить внимание на следующее:
- Семейный капитал в силу нововведений нельзя использовать на уплату займов, взятых в организациях, не подконтрольных ЦБ РФ (вместе с тем закон работает только с момента нововведений, что было раньше - так и остается). Вместе с тем сюда не относятся займы от АО «ДОМ.РФ» и с/х кредитные потребительские кооперативы.
- Жилье должно быть пригодным для проживания
Немного о кредите и займе. Если Вы взяли обычный потребительский кредит или займ, где не прописаны конкретные характеристики жилья, то вернуть вычет по уплаченным ипотечным процентам не получится:
- необходимо целевое использование (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053)
Теперь еще один из важных моментов. Он вроде бы и прост, но когда уже об этом знаешь.
Вычет можно получить с фактически понесенных расходов
Материнский капитал, который хотя и передан Вам, лишь чисто по-человечески является Вашим, и расходуете его как бы Вы. Но здесь главное в том, что Вы лично не несли расходов.
Материнский капитал, составляющий 453 026 р. - это субсидия, а потому при покупке квартиры (дома) учесть его к понесенным расходам нельзя. Как, например, и приобретение квартиры от родственников или дарственная, с этого Вы вообще вычет не получите.
Здесь больше интересны следующие ситуации. Маткапитал, как мы уже выяснили, может быть использован на уплату первого взноса, на погашение процентов или основного долга. Соответственно, при заполнении декларации 3-НДФЛ обратить внимание надо на:
1. Цену покупки квартиры.
2. Какая часть была потрачена на первый взнос, какая на проценты, какая на основной долг.
Маткапитал необходимо отнимать от стоимости квартиры при заполнении декларации 3-НДФЛ. Конечно, если сумма фактически произведенных расходов даже с вычетом МК превышает 2 000 000 на основной вычет на покупку, то вычет вы всё равно получите в полном объеме. Например, если квартира стоила 5 000 000 р., то если вычесть МК, то вы всё равно вернете максимум.
Если же условно квартира стоила 2 000 000 рублей, и был учтен МК в качестве первого взноса, то расходы учтенные можно принять лишь в размере (2 000 000 - 453 026), т. е. с суммы 1 546 974 р. можно будет вернуть 13%. Т. е. если стоимость квартиры с учетом МК в пределах вычета (2 000 000), то нужно отделять МК.
Аналогично происходит и в тех случаях, когда уже была взята ипотека, и родился второй (или последующий ребенок). Решено было оплатить ипотеку за счет МК. Тогда необходимо узнать в банке, как были потрачены средства.
Например, разбивка МК была в такой пропорции, на основной долг 400 000 р., а на проценты 53 026 р. Тогда, если квартира стоила 2 000 000 р., необходимо будет отминусовать 400 000 р. для основного имущественного вычета на квартиру (если уже была сдана декларация, то необходимо будет подать уточненную декларацию). Потому что учесть можно будет лишь 1 600 000 р.
Теперь об уплаченных процентах
Сразу поясню. Есть два вычета. Один с покупки жилья, он равен 2 000 000 р., к возврату максимум 260 000 р. Второй вычет - вычет с уплаченных процентов, он равен 3 000 000 рублей, к возврату максимум 390 000 р.
Принимаем к учету проценты, которые не были погашены МК.
То есть если сумма процентов была за год уплачена в размере 353 026 р., то мы убираем сумму 53 026 р., шедшую с МК на погашение процентов.
Будьте бдительны при расходовании средств материнского капитала. Налоговая не сразу может разобраться, что был учтен маткапитал. Разбираться потом и доказывать что-то - не самое лучшее занятие.
Если Вам понадобится оформить декларацию 3-НДФЛ, то я с удовольствием это сделаю для Вас. Я на яндекс-услугах
Также можно оформить заявку написав мне на ватсап или телеграм +79009967486
Всем большое спасибо за прочтение!