Для организации учёта таможенных пошлин, выплаченных при импорте и задекларированных в установленном порядке, в программе 1С Бухгалтерия 8.3, предусмотрен документ ГТД по импорту.
В стоимость товаров входят таможенные пошлины и сборы, при этом в книге покупок отражается вид операции с кодом 20 и номер грузовой таможенной декларации. Налог на добавленную стоимость, выплаченный во время ввоза товара на территорию РФ, можно принять к вычету или включить в стоимость товара с учётом норм ст. 170 Налогового кодекса РФ.
Документация по ГТД по импорту, создаётся на основе поступивших накладных либо с помощью раздела Покупки. Необходимо проверить установку в программе 1С Бухгалтерия, полной функциональности либо выборочной с флажком, установленным напротив позиции Импортные товары в разделе Запасы.
При получении импортируемых товаров, необходимо:
- Перейти из раздела Главное в подраздел Покупки.
- В появившейся форме открыть документ Поступление.
- В строке % НДС, выбрать позицию без налога на добавленную стоимость, в связи с тем, что выплаченный на таможне налог уже указывается в соответствующем документе.
- В строках, отражающих номер грузовой таможенной декларации и страну происхождения товара, указать соответствующие значения.
Для формирования документа ГТД по импорту на основании поступивших накладных, необходимо нажать на иконку Создать на основании, или сформировать отдельно в разделе Покупки.
При заполнении документа:
- Указать номер грузовой таможенной декларации, имеющийся в документе по списанию с расчётного счёта и орган, её выдавший.
- В строке Депозит, необходимо выбрать договор, на основании которого произошло перечисление денежных средств таможне.
- Перейти по ссылке валют и курсов, после чего открыть Цену в документе, для конвертации валюты в рублёвый эквивалент.
- В соответствующей строке отобразить размер таможенной пошлины.
- В строке Расчёты, необходимо открыть форму для отображения расчётов с таможенным органом и указать счёт 76.09 по прочим расчётам с различными лицами и автоматический вариант зачёта аванса.
- При необходимости учёта налога на добавленную стоимость товара в его цене, снять галочку с пункта по отражению НДС в книге покупок.
Для грузовой таможенной декларации по импорту товаров, в таблицу вносят задекларированную стоимость, ставку и размер уплаченной пошлины, ставку и размер налога на добавленную стоимость, а также список импортируемых товаров с указанием сведений по каждому наименованию. Документ может содержать несколько разделов декларации, в которых сгруппированы товары с единым порядком расчёта таможенных выплат и налоговой ставкой. Для добавления необходимого раздела или удаления, того в котором нет надобности, потребуется воспользоваться соответствующими иконками. Когда выбираются строки из списка товаров в верхней части таблицы, относящиеся к этим товаром, таможенные декларации показываются в нижней части.
Для грузовой таможенной декларации по импорту товаров, сформированной на основании документа поступления, нижняя часть таблицы, заполняется в программе 1С Бухгалтерия 8.3, списком товаров в автоматическом режиме. В случае формирования нового документа или если в нём присутствует несколько разделов декларации, необходимо нажать на иконку Заполнить и вся номенклатура из документа поступления перейдёт в табличную часть. При необходимости все сведения можно отредактировать в ручном режиме.
Для верхней части таблицы:
- В строке Таможенная стоимость, указывается соответствующий параметр для всего списка товаров указанных в декларации. Стоимость должна быть одинаковой с указанной в декларации, но может различаться со стоимостью, указанной в контракте с поставщиком.
- Указать процент пошлины для выбранного раздела декларации. Размер пошлины будет распределён в нижней части таблицы. Если пошлина имеет фиксированный размер, то указывается по каждому товару отдельно.
- В соответствующей колонке обозначить ставку налога на добавленную стоимость для конкретного товара.
- Размер налога на добавленную стоимость будет определён в рублях.
- Проверить счета учёта и НДС.
- В случае надобности откорректировать таможенную пошлину и налоговую ставку в соответствующих строках, после чего сумма измениться программой 1С Бухгалтерия 8.3, в автоматическом режиме.
- Для сохранения внесённых сведений нажать на иконку Провести и закрыть.