Начиная с даты регистрации все предприниматели должны уплачивать фиксированные взносы. Из этой статьи вы узнаете, как правильно оплатить такие взносы и учесть их в расчете налогов, а также какие льготы существуют для того, чтобы такие взносы не платить. Мы собрали для вас основные правила, которые необходимы ИП для правильного расчета и оплаты фиксированных взносов.
Правило 1. Заплатите фиксированную сумму в любом случае, и 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей
До конца декабря отчетного (календарного) года предприниматели обязаны уплатить сумму фиксированных взносов независимо от режима налогообложения, факта осуществления деятельности и доходности. При этом платить можно любыми суммами, в любое время отчетного года, главное перечислить установленную сумму до 31 декабря. Однако удобнее и выгоднее платить равными частями каждый квартал, чтобы потом уменьшать ЕНВД или авансовые платежи по УСН на перечисленные взносы.
Сумма фиксированных взносов за 2019 год составляет 36 238 руб., из них:
- на пенсионное страхование – 29 354 руб.;
- на медицинское страхование – 6 884 руб.
В 2020 году это будет уже другая сумма, т.к. ее каждый год индексируют.
Если доход предпринимателя превысит 300 000 руб., то помимо фиксированного взноса, необходимо уплатить 1% с суммы превышения.
Обратите внимание, с 2018 года изменился срок уплаты дополнительных взносов. Теперь у предпринимателей есть время до 1 июля года, следующего за отчетным. Раньше срок был до 1 апреля.
Правило 2. Выберите оптимальный для себя способ оплаты
Оптимальный способ зависит от ваших возможностей. Перечислить взносы можно:
1. Наличными по квитанции в банке.
2. Переводом с расчетного или личного счета предпринимателя.
3. Электронными деньгами (с банковской карты, например, с помощью Яндекс.Денег).
Правило 3. Учтите взносы за предпринимателя в расчете налога УСН и ЕНВД
Взносы за предпринимателя можно учитывать в расчете налогов УСН и ЕНВД по дате уплаты.
УСН “Доходы” (6%). Взносы уменьшают рассчитанный налог УСН. Если у ИП нет работников, он может уменьшить налог вплоть до нуля. Если работники есть, в том числе находящиеся в декрете, то налог УСН можно уменьшить за счет взносов не более, чем на 50%.
УСН “Доходы минус расходы”. Взносы включают в состав расходов, тем самым уменьшая налоговую базу. При этом наличие или отсутствие наемных работников никак не влияет - взносы полностью учитывают в расходах и в том, и в другом случае.
ЕНВД. По аналогии с УСН 6%: ИП с без работников могут уменьшить налог ЕНВД вплоть до нуля, с работниками - только до 50%.
А вот предприниматели, которые работают по патентной системе налогообложения, таких льгот не имеют. Взносы они платить обязаны, но цену патента за их счет уменьшить нельзя.
Правило 4. Узнайте, можете ли вы не платить взносы
Такая возможность есть только в нескольких ситуациях:
1. время прохождения военной службы;
2. уход за ребенком до 1,5 лет;
3. уход за инвалидом;
4. проживание с супругом-военнослужащим в местности, где ИП не может вести деятельность;
5. проживание в другой стране с супругом, направленным на работу за рубеж.
И даже в этих ситуациях не платить взносы можно только если ИП не вел деятельность и не получал никакого дохода от предпринимательской деятельности. Если было движение по расчетному счету, то обязанность платить взносы сохраняется.
Правило 5. Платите взносы в срок
Если не уплатить взносы в срок, то могут выставить штраф - 20%-40% от просроченной или не уплаченной суммы, а также пени - 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки.