И сработает ли такая стратегия на практике?
Любой вывод активов с ИИС приводит к его закрытию. Согласно законодательству чтобы вы не потеряли право на вычет со взносов, ИИС должен действовать минимум три года. Срок исчисляется с даты заключения договора (подробнее об этом читайте в статье «С какой даты отсчитывать три года для ИИС?»). После трёх лет вы вправе закрыть ИИС в любой момент без потери права на вычет. В связи с данными ограничениями кто-то ищет варианты получить вычет на взносы, при этом чтобы деньги находились на ИИС минимальное количество времени. Например, открыть ИИС, продержать его пустым и только в конце третьего года внести денежные средства.
Согласно Налоговому кодексу для получения вычета на взносы необходимо выполнить ещё ряд условий:
- являться налоговым резидентом РФ;
- иметь только один ИИС (когда возможно задвоение, читайте в статье «Сколько индивидуальных инвестиционных счетов можно иметь?»);
- пополнить ИИС за календарный год до 400 000 руб. и за этот же год иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Тогда возникает право на возврат до 52 000 руб., но не более суммы налога, уплаченного за этот год.
п. 3 ст. 219.1 НК РФ
Законодательство не обязывает вносить денежные средства ежегодно. Однако чтобы получать вычет на взносы каждый год, необходимо выполнение трёх вышеперечисленных условий каждый год.
Вы вправе открыть ИИС и оставлять его пустым, а пополнить лишь в третий год перед закрытием. В этом случае вы получите вычет только за один год, поскольку все условия были выполнены только в одном году. Перед закрытием советуем провести операции на ИИС, причину вы узнаете из статьи «Вычет на взносы по ИИС без операций теперь опасен?». Главная мысль: налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога.
подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ
В связи с этим во избежание претензий налоговых инспекторов рекомендуем:
- На 20-30% от суммы внесённых денежных средств на ИИС совершить операции.
- С целью получения вычета на взносы срок нахождения денежных средств на ИИС не установлен. Однако опасно, например, 15 октября вносить денежные средства, а 16 октября приходить закрывать ИИС. Дайте деньгам или активам «пожить» на ИИС какое-то время.
Пример
Соловьев Олег Андреевич открыл ИИС 25 октября 2015 года.
В сентябре 2018 года он пополнил первый раз ИИС на сумму 400 000 руб. и сразу купил ОФЗ на 50 000 руб. В ноябре он продает ОФЗ и закрывает ИИС.
Олег официально трудоустроен и работодатель за 2018 год удержал с его зарплаты налог в размере 76 000 руб. Олег вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и возвратить 52 000 руб.
Вывод следующий: вы можете применить озвученную стратегию и рассчитывать на вычет, пополняя ИИС единожды в год закрытия. Однако учтите вышеперечисленные рекомендации, поскольку инспекторы вправе отказать в вычете, если заподозрят, что для вас эта была необоснованная налоговая выгода.
Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/mozhno-li-popolnit-iis-tolko-v-god-zakrytiya-i-poluchit-vychet/
Подписывайтесь на Открытый журнал, чтобы не пропустить новые публикации на канале!