В этой статье я проведу анализ ставок подоходного налога в России, Беларуси и развитых странах Европы (Германии, Австрии, Италии, Франции и Чехии). Рассмотрены вопросы налогообложения физ. лиц – тех, кто работает по найму. Будут даны рекомендации по установлению дифференцированных налоговых ставок в РФ.
В России с 2001 года установлена единая ставка подоходного налога 13% и для дворника, который зарабатывает от 11 000 руб. до 15 000 руб. в месяц и для депутата Гос. думы, который зарабатывает от 450 000 руб. в месяц. Каждый отдает государству со своих доходов 13% разве это справедливо? Посчитаем сколько денег остается у каждого, дворник с з/п 15 000 руб., это если повезет)), отдает государству 13% (1950 руб.), ему остается на руки 13050 руб. Депутат Гос. думы с з/п 450 000 руб. отдает государству 13% (58 500 руб.), ему остается 391 500 руб. Нехило! На 391 500 руб. в месяц можно жить припеваючи, позволять себе роскошные машины, шикарные апартаменты, отдых за границей 2 раза в год. А попробуй проживи на 13050 руб.! Отдашь на коммуналку 3000 руб. – 4000 руб. и чего тебе останется?!
Беларусь наши соседи
В Беларуси единая ставка подоходного налога 13%. Только у адвокатов и нотариусов ставка налога 16 %. Видимо они зарабатывают больше чем среднестатистический белорус, соответственно и больше могут заплатить налога. Только в Беларуси еще есть налоговый вычет по подоходному налогу. Он установлен в размере 110 руб. при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 665 руб. в месяц. 1 белорусский рубль = 30,69 руб. (01.05.2019). 665 бел. рублей это 20 415 руб., и соответственно сумма, не облагаемая налогом равна 3376 руб., все что сверху облагается налогом.
А в развитых странах Европы все по-другому! Там если человек зарабатывает мало, считается сумма дохода за год, то он освобожден от уплаты подоходного налога. А если человек состоятельный, то он платит подоходный налог больше чем среднестатистический гражданин, каждому по труду и таланту.
Германия - сердце Евросоюза
В экономически развитой Германии, ставка подоходного налога прогрессивная, шкала налогов от 14% до 42%, в редких случаях до 45%. В Германии не облагается налогом сумма, которая равна 2 прожиточным минимумам. Подоходный налог в Германии платится только, начиная с суммы доходов 9,168 евро (664 680 руб. при курсе 72,5) в год/ 764 евро (55 390 руб.) в месяц. Т.е. бедные люди там подоходный налог не платят! И это справедливо! Чего с бедных брать? А богатые могут и побольше заплатить. У адвокатов в Германии подоходный налог 19% с доходов.
Австрия – это страна гор и музыки
По-немецки ее название звучит как Österreich («восточное государство» или «восточная страна», от Osten — восток и Reich — государство, империя). Напомню, что в Австрии государственный язык немецкий.
Австрия не является членом НАТО и других военных блоков. Ее столица Вена в 10-ый раз подряд заняла 1-е место в рейтинге самых комфортных городов для жизни по версии международная консалтинговая компания Mercer в 2019 году.
А что же с налогами в Австрии? Подоходный налог в Австрии:
РАЗМЕР ДОХОДА до 11 000 евро (797 500 руб. в год) СТАВКА 0%;
РАЗМЕР ДОХОДА от 11 000 до 25 000 евро СТАВКА 36,5%;
РАЗМЕР ДОХОДА от 25 000 до 60 000 евро СТАВКА 43,21%;
РАЗМЕР ДОХОДА свыше 60 000 евро СТАВКА 50%.
Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:
- доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов;
- доходы спортсменов;
- гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий;
- оплачиваемые консультации.
Прим. налогоплательщик с ограниченной ответственностью - резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.
Налоги в Австрии не назовешь низкими, однако и уровень жизни, заработные платы и социальные пособия соответствуют статусу развитого государства. Cм. инфографику и ссылку
Италия - колыбель цивилизации. Родина наиболее известных скульпторов и художников планеты, место расположения знаменитейших музеев, красивейших замков, лазурного побережья, модных бутиков и очаровательных пейзажей.
Налоги в Италии. IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
В Италии установлены следующие величины подоходного налога от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:
· минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 000 евро;
· на доходы от 15 001 евро (1 087 572 руб.) до 28 000 евро налог будет начисляться по ставке 27%;
· если доход находится в пределах 28 001 евро (2 030 072 руб.) ― 55 000 евро, налог взимается по ставке 38%;
· если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 001 до 75 000 евро — 41%;
· подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 000 евро.
Подоходный налог работодатель самостоятельно вычитает из дохода наемных работников, он же отвечает за его правильно удержание.
При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:
- медицинское страхование работающего физического лица от Национального фонда медицинского обслуживания;
- алименты направленные на содержание одного из супругов, но не на детей;
- социальное обеспечение – взносы не включаются в налогооблагаемую базу;
- если плательщик является лицом с ограниченными возможностями, медицинская помощь, полученная бесплатно, доходом не считается;
- взносы в определенные религиозные организации.
Как видим налоги в Италии обязаны платить все вне зависимости от уровня доходов и ставка подоходного налога высокая от 23%. Вот тебе и колыбель цивилизации) За цивилизацию нужно платить!
Франция считается самой романтичной страной Европы. Влюблённые пары мечтают провести незабываемое время в этом уголке земли и увидеть всеми известные достопримечательности Франции. Страна славится своей историей, культурой, кухней, многочисленными достопримечательностями, старинными замками.
Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там, например, актер Жерар Депардье приобрел гражданство РФ и открыл здесь свой бизнес, также у него есть гражданство Бельгии. В декабре 2015 года Депардье заявил, что готов «умереть за Россию» :)
Главная особенность налога на доходы во Франции – то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство, то есть семья. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье – муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком – коэффициент 2,5 и т.д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей – тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости. А что, применить это у нас в России ;)
Помимо этого, величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом, т.е. примерно соизмеримо с Германией. Домохозяйства с доходом до 26 000 евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро – 30%, до 152898 евро – 41%, свыше 152260 - 41%. Помимо этого, доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро – 3%, от 500 тыс. евро – 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. руб., государство забирало 75% доходов, отменен.
Чехия с ее мистической, загадочной Прагой. Многие туристы называют Прагу самым красивым городом Европы. Чехия богата прекрасными замками.
Подоходный налог в Чехии установлен в размере 15% от суммы привлеченных за год средств.
Кроме того, заработная плата граждан облагается дополнительными сборами, в частности, сбором на социальное страхование в размере 6,5%, медицинским страховым платежом по ставке 4,5%. Помимо этих отчислений, производимых с начисленной зарплаты персонала, работодатели также уплачивают социальный и медицинский страховые платежи от своего имени. В этом случае социальное страхование сегодня равняется 25, а медицинское страхование — 9 процентам.
Подоходный налог в Чехии обязателен не только для граждан, считающихся резидентами государства, но и для иностранных лиц, которые работают или занимаются какой-либо другой оплачиваемой деятельностью на территории страны. Для того чтобы иностранец по своему налоговому статусу был приравнен к резиденту, необходимо постоянное пребывание в государстве более 183 дней суммарно в течение календарного года.
Важная особенность чешского фискального законодательства — это порядок исчисления процента по НДФЛ. Подоходный налог в Чехии, в отличие от многих других западных государств, не имеет прогрессивной шкалы — по общему правилу все плательщики уплачивают одинаковую ставку налога (нет более высокой для богатых и, соответственно, низкой — для бедных).
Подоходный налог в Чехии можно назвать достаточно простым и понятными. Ставки заметно ниже по сравнению со многими западноевропейскими странами. В сумме работодатель заплатит с з/п работника 26% (15% + 6,5% + 4,5%).
С учетом анализа зарубежного опыта по подоходному налогу я дам рекомендации по НДФЛ в России.
1) Освободить от уплаты НДФЛ лиц у которых доход 1-2 прожиточного минимума. Прожиточный минимум в России 11 280 рублей с 01 января 2019 года.
2) Установить дифференцированную ставку НДФЛ.
При доходе физ. лица от 11 281 руб. или 22 561 руб. до 65 000 руб. ставка НДФЛ 13%.
Ставка НДФЛ должна быть выше у тех людей, доход которых от $ 1000 в месяц это от 65 001 руб. (780 000 руб. в год), так называемый средний класс. У них ставка НДФЛ может быть предположим 20%.
Для богатых людей доход у которых от $ 1500 в месяц (от 97 500 руб./ 1 170 000 руб. в год) ставка НДФЛ 30%, и т.д. Больше доход – больше налог.
Выводы: в нашей стране законы пишутся для богатых людей и под богатых, не для населения. Учитываются интересы прежде всего богатых, чтобы им было хорошо. Этот явный перекос виден и это не меняется. Большинство нашего населения не знает, что ведь может быть и по-другому. Могут быть другие условия для жизни.
Если Вам понравилась статья - ставьте "палец вверх" и подписывайтесь на канал!