Омичке предложили заплатить налог за подаренный в роддоме букет.
Она родила сына 1 января, через полчаса после наступления 2019 года. Ей, как матери первого новорождённого в наступившем году, от администрации города подарили цветы и подарочные сертификаты в магазины детских товаров.
Но она не ожидала, то ей дадут подписать документ, подтверждающий получение этих цветов и подарков.
Естественно, что на всё это были выделены деньги из городского бюджета, и как налоговый агент городская администрация обязана была сообщить о доходе гражданки, то есть об их стоимости, в налоговую инспекцию. А ей - прислать соответствующее уведомление о том, что с неё налог не смогли удержать в ввиду того, что доход был не в денежной форме, с указанием стоимости подарков.
А гражданка эта в соответствии с Налоговым кодексом обязана заплатить налоги.
Если бы не было такой обязанности, эта администрация (и любое другое юридическое лицо) могла бы вместо зарплаты дарить своим сотрудникам подарочные сертификаты продуктовых сетей, магазинов электроники и всех остальных магазинов и уходить таким образом от необходимости платить налоги с заработной платы.
Другое дело, что эта администрация могла из суммы подарка выделить денежную сумму в размере налога и уменьшив общую стоимость подарков на эту сумму заплатить налоги вместо одаряемой гражданки.
И опять меня поразила абсолютная правовая безграмотность очередного юриста.
"Адвокат Екатерина Духина назвала действия мэрии в этой ситуации беспрецедентными. По ее мнению, они идут вразрез с российским законодательством. По словам правозащитницы, налогами могут облагаться призы за участие в конкурсах, которые компания организует в целях рекламы. А вот в случае с подарками, отметила Духина, нет обязанности платить налог. По ее словам, не имеет никакого значения, кто их преподнес - государственный орган или близкие люди".
Читаем статью 210 "Налоговая база" Налогового кодекса РФ:
"При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса".
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Читаем статью дальше:
28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
Уже из одного этого пункта адвокат мог бы сделать логический вывод, что за подарки от организаций налоги платить нужно.
Букет цветов в данном случае в данном случае стоит 2025 руб., что меньше 4 000 рублей, поэтому можно считать, что за него налоги платить не нужно.
Вывод из всего этого такой. Если вам что-то хотят подарить, сразу уточняйте: его стоимость меньше четырёх тысяч или больше. Если меньше - принимайте подарок, платить налог не нужно.
Если же вам дарят подарки или оказывают бесплатно услуги (или несколько подарков или услуг) в течение года на общую сумму более 4000 руб., то уточняйте, кто будет обязан заплатить налоги.
Если вам говорят, что налоги будут уплачены за вас, не верьте на слово, попросите показать, где это написано. Например, если вы выиграли приз в какой-нибудь рекламной акции, все условия получения подарка должны быть описаны в правилах розыгрыша.
Если стоимость подарка больше 4 000 руб., то вычитайте из его стоимости эти 4 000 руб. и вычисляйте 13%. Их нужно будут уплатить до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен подарок.
Уклонение от уплаты НДФЛ может стать причиной административного наказания или штрафа.
И помните, что с гарантией на товары, полученные в качестве подарка от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, могут возникнуть проблемы, т. к. Закон "О защите прав потребителей" действует только для покупателей - физических лиц. И у вам не дадут вместе с призом никаких документов (чеков, квитанций), подтверждающих дату начала срока гарантии. Поэтому у вас примут товар в сервисном центре, только если такой центр есть в России, если он принимает гарантийный товар по серийному номеру и если в этом серийном номере на товаре зашифрована дате его изготовления.
P. S. Привожу в качестве примера правила проведения конкурса от Tele2, которые позаботились об участниках и уточнили, что большинство призов стоят меньше 4 000 руб.
1.10. Призовой фонд для Победителей Конкурса формируется за счет средств Оператора Акции и включает в себя:
1.10.1. Утешительные Призы:
- Подписку на 2 недели в онлайн-кинотеатре «Окко», стоимостью не более 4 000 р. (всего 50 000
штук);
- 3 электронные книги в сервисе Litres, cтоимостью не более 4 000 р. (всего 100 000 штук);
- Сертификат в Skyeng на 3000 руб для новых пользователей сервиса Skyeng или на 500 руб для
текущего ученика (всего 50 000 штук).
1.10.2. Призы:
- Книгу издательства «Эксмо», стоимостью не более 4 000 р. (всего 100 штук);
- Термокружку, стоимостью не более 4 000 р. (всего 1000 штук);
- Сумку-шоппер, стоимостью не более 4 000 р. (всего 1000 штук);
- Поясную сумку, стоимостью не более 4 000 р. (всего 1000 штук);
- Бейсболку, стоимостью не более 4 000 р. (всего 1000 штук);
- Зарядное устройство, стоимостью не более 4 000 р. (всего 1000 штук);
- Скидку на покупку электронного билета в кинотеатр через сервис «Кинопоиск», стоимостью не
более 4 000 р. (всего 40 000 штук).
1.10.3. Главный приз:
- Сертификат, дающий его обладателю право на приобретение туристического тура в Дубай на
2 человек стоимостью не более 600 000 (шестьсот тысяч рублей) руб.
А также денежная часть приза для оплаты налога на доходы физического лица в размере 320
923, 00 руб (триста двадцать тысяч девятьсот двадцать три рубляй 00 копеек). Приз является единым целым, выплата денежной составляющей отдельно от Приза не производится. Денежная
составляющая Приза Участникам Конкурса не выплачивается, а удерживается Оператором Конкурса в качестве налогов и перечисляется Оператором в бюджет Российской Федерации в полном объеме.
7.10. В момент получения Главного Приза Конкурса Оператор Конкурса подписывает с Победителем Конкурса акт приема-передачи. Акт подписывается при обязательном предъявлении оригинала паспорта или иного документа, удостоверяющего личность Победителя. При отказе Победителя от подписания Акта приема-передачи или предъявления документа, удостоверяющего личность, Главный приз считается невостребованным и не подлежит передаче Победителю Конкурса.
7.11. С момента направления Приза Победителю обязанность Организатора/Оператора Конкурса по выдаче Приза считается исполненной. С момента навравления Приза Победителю Конкурса, к Победителю переходит риск случайной гибели или порчи Приза.
7.12. Обязательства Организатора относительно качества Призов Конкурса ограничены гарантиями, предоставленными их изготовителями. Претензии Победителей относительно качества Призов должны предъявляться непосредственно к изготовителям.
Из правил другого конкурса, проводимого компанией Samsung:
6.3. Обязательства Организатора относительно качества Наград ограничены гарантиями, предоставленными их производителями (поставщиками, исполнителями). Претензии относительно качества Наград должны предъявляться непосредственно производителям (поставщикам, исполнителям) этих Наград. Целостность и функциональная пригодность Наград должна проверяться Участниками непосредственно при получении Наград.
Если подобные правила проведения рекламной акции не выложены организатором, то с вероятностью 99% никто не собирается выполнять соответствующие законы РФ, а значит, вероятность того, что организатор акции выдаст победителям призы стремится к нулю. Нет документа о проведении акции - нет и никаких обязанностей. А когда акция уже проведена, мотивация выдавать приз у организатора уже отсутствует.