Ко мне обратилась клиентка со следующей ситуацией.
В 2014 году они с мужей купили квартиру в ипотеку. Стоимость квартиры 6 миллионов рублей.
Квартиру оформили на мужа. Муж получил налоговый вычет полностью.
260 тысяч рублей с недвижимости и 390 тысяч рублей с процентов по ипотечному кредиту.
Сможет ли она получить имущественный налоговый вычет и в каком размере?
Все имущество, которое приобретается супругами в браке является общей совместной собственностью, если между супругами не заключен брачный договор.
Имущественный налоговый вычет может быть распределен между супругами даже тогда, когда право собственности оформлено на одного из супругов.
Об этом сказано в письмах Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-5/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204.
Часто бывает такая ситуация один из супругов подает декларацию и начинает получать налоговый вычет. Позже супруги узнают, что каждый из них мог получить налоговый вычет на эту квартиру.
Подают заявление о распределении вычета и налоговые декларации.
Налоговая инспекция часто в таких ситуациях отказывала.
Но Верховный Суд встал на сторону налогоплательщиков в данной ситуации. Позже и налоговая служба подтвердила позицию Верховного Суда в своем решении на жалобу Федеральной налоговой службы от 09.06.2016 №СА-3-9/2608@.
Согласно этому решению, если супруги не распределили вычет путем подачи заявления, то они могут это сделать позже ограничений по сроку не установлено. Для этого необходимо подать уточненные декларации 3-НДФЛ супругу-собственнику, в которых нужно скорректировать сумму вычета и заявление о распределении вычета.
Если недвижимость была куплена после 1 января 2014 года и ее стоимость больше 4 миллионов рублей, то каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет по 2 миллиона рублей.
Независимо от того начал супруг-собственник получать налоговый вычет или уже получил второй супруг может обратиться в любой момент в налоговый орган за имущественным налоговым вычетом в размере 2 миллиона рублей.
В данном случае заявление о распределении вычета и уточненные налоговые декларации подавать не нужно.
Если один из супругов уже использовал право на получение имущественного налогового вычета до 2014 года, то повторно он не предоставляется.